Данный законопроект в настоящее время не вступил в силу.
Проект дополняет статью 255 НК РФ новым пунктом 24.2, из которого следует, что для налога на прибыль принимаются расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха в России. Услуги эти могут быть предназначены для сотрудников компании, их супругов, родителей, а также детей до 18 лет (до 24 лет для студентов очных отделений). В расходах можно будет учесть не более 50 тыс. рублей на человека в год.
Обоснование
Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 33, сентябрь 2015
Станет выгоднее оплачивать путевки сотрудникам
Компании вправе будут списать в расходы по налогу на прибыль оплату отдыха сотрудников и их семей в России из расчета 50 000 рублей на человека. Такой законопроект поступил в Госдуму из Совета Федерации.* Как сообщили «УНП» в Комитете по бюджету и налогам Госдумы, закон наверняка будет принят на осенней сессии и вступит в силу с 1 января 2016 года.
Проект дополняет статью 255 НК РФ новым пунктом 24.2, из которого следует, что для налога на прибыль принимаются расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха в России. Услуги эти могут быть предназначены для сотрудников компании, их супругов, родителей, а также детей до 18 лет (до 24 лет для студентов очных отделений). В расходах можно будет учесть не более 50 тыс. рублей на человека в год.* В эту сумму входят транспортные услуги, экскурсии, проживание в гостиницах, пансионатах и др. Списать также можно будет расходы на питание, если оно предоставляется в комплексе с гостиничными услугами. Работодатель вправе будет учесть расходы, только если он сам заключит договор на приобретение услуг с туроператором или турагентом.
Правительство РФ законопроект одобрило, но внесло ограничение: расходы на отдых в совокупности с расходами на добровольное личное и медицинское страхование не должны превышать 6 процентов фонда оплаты труда.*
Кстати, это уже не первый законопроект, который стимулирует путешествия по России с помощью снижения налогов. Если сотрудник самостоятельно купит путевку в российский дом отдыха или санаторий для себя или родственников, он также сможет получить налоговую выгоду. Госдума собирается рассмотреть проект, разработанный Советом Федерации и Минкультуры России, который вводит новый социальный вычет по НДФЛ в размере 50 тыс. рублей на человека в год по расходам на путевки.
Таким образом, если сотрудник едет отдыхать один, то он сможет вернуть максимум 6500 тыс. рублей налога (50 тыс. руб. ? 13%). А если, к примеру, оплачивает путевки для себя, супруги и двоих детей, тогда вычет составит до 26 тыс. рублей (6500 руб. ? 4). Чтобы получить деньги, нужно будет подать в ИФНС декларацию и документы, подтверждающие проезд, проживание и оплату, а также степень родства (при оплате поездки для родственников).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Из Проекта Федерального закона (Орган, утвердивший документ или приложение к документу – Совет Федерации) от 27.08.2015 871036-6 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
1) статью 255 дополнить пунктом 24.2 следующего содержания: «24.2) расходы на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работнику, его супруге (супругу), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям работника (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательной организации, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательной организации.*
Для целей настоящего пункта под услугами по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации понимаются ниже перечисленные услуги, оказанные по договору (договорам) о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом):*
а) транспортные услуги (в том числе услуги по перевозке туриста (туристов) воздушным, водным, автомобильным и железнодорожным транспортом);
б) услуги проживания туриста (туристов) в гостинице (гостиницах) и иных средствах размещения, включая услуги питания туриста (туристов), если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице и ином средстве размещения;
в) экскурсионные услуги.
Указанные в настоящем пункте расходы учитываются в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации, но не более 50 ООО рублей на каждого из граждан, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, в налоговом периоде.».
2) пункт 29 статьи 270 после слов «на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий» дополнить словами «за исключением расходов, указанных в пункте 24.2 статьи 255 настоящего Кодекса, учитываемых для целей налогообложения».
Статья 2
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2016 года и распространяется на правоотношения по договорам о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2016 года.