Да, подлежит инвентаризации. Подтверждением служит банковская выписка. Инвентаризация денежных средств производится сверкой остатков сумм с данными выписок банков.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Справочник: Особенности проведения инвентаризации отдельных видов имущества и обязательств организации
Денежные средства, денежные документы, бланки строгой отчетности |
Порядок и сроки проведения инвентаризации организация определяет самостоятельно. При инвентаризации денежных средств остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета кассовой книги. При осуществлении наличных расчетов с применением ККТ проверку следует начать с операционных касс. Суммы денежной наличности должны соответствовать данным книги кассира-операциониста, показателям на кассовой ленте и счетчиках кассового аппарата. Проверка фактического наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков с учетом их начальных и конечных номеров, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухучета с данными квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.
Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков* |
пункт 1.11 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П п. 3.39–3.43Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49* |
19.03.2014 г.
С уважением,
Мардиев Арам, эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».