Вопрос: Организация на ОСН безвозмездно передает товары для нужд СВО. Существуют ли льготы по налогообложению для таких операций? Как оформить такую операцию в целях исчисления НДС?
Ответ: По вопросу существуют ли льготы по налогообложению для таких операций
Затраты в виде имущества, которые компания передала мобилизованным или членам их семей, можно учесть во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль (п. 19.12 ст. 265 НК). Необходимое условие – расходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации. (п. 15 ст. 2 и п. 14 ст. 14 Закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ).
Не облагается НДС имущество, которое передали безвозмездно лицам:
- призванным на военную службу по мобилизации;
- проходящим военную службу по контракту;
- заключившим контракт о добровольном содействии Вооруженным Силам;
- членам семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы.
Изменения введены пунктом 2 статьи 2 Закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ.
По вопросу как оформить такую операцию в целях исчисления НДС
Такая безвозмездная передача имущества отнесена к необлагаемым операциям. Поэтому не требуется ни начислять НДС со стоимости передаваемого имущества, ни составлять счет-фактуру. Нужно показать эту передачу в разделе 7 декларации за тот квартал, в котором состоялась передача имущества.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как учесть материальную помощь работнику в связи с мобилизацией.
Материальная помощь при мобилизации