В Системе Главбух можете скачать образцы, которые пригодятся в работе каждому бухгалтеру. Они согласованы с ФНС, в интернете их не найдете. А сразу после скачивания читайте текст дальше.
Пять документов, которые нужны каждому бухгалтеру
Проводки списание
- Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 субсчет «Первоначальная стоимость основных средств» — списана первоначальная стоимость основного средства;
- Дебет 02 субсчет «Амортизация» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — списана сумма накопленной амортизации.
Также спишите сумму обесценения, если учитывали ее на субсчете, открытом к счету 02.
- Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — списана балансовая стоимость.
- Дебет 83 Кредит 84 переносится сумма с добавочного капитала в нераспределенную прибыль
Проводки изъятие
Минфин рекомендовал учитывать изъятие собственником имущества, полученного сверх вклада, без признания финансового результата (рекомендации аудиторам за 2015 год из письма Минфина от 22.01.2016 № 07-04-09/2355, п. 2 ПБУ 10/99). Поэтому 91 счет не нужно задействовать.
Записи будут следующими:
- Дебет 75-1 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — списана балансовая стоимость основного средства, изъятого собственником;
- Дебет 83 субсчет «Внесение учредителем имущества сверх суммы уставного фонда» Кредит 75-1 — уменьшен добавочный капитал на балансовую стоимость изъятого собственником имущества;
- Дебет 83 субсчет «Внесение учредителем имущества сверх суммы уставного фонда» Кредит 84 — разница между балансовой стоимостью изъятого основного средства и его оценкой, исходя из которой сформирован добавочный капитал, отнесена на увеличение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Обоснование отражения учета списания и изъятия основных средств в материалах Системы Главбух.
Как учесть списание и изъятие основных средств
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени