В организации работают граждане Узбекистана и Таджикистана по бессрочному трудовому договору. У них есть патенты. Как на таких сотрудников заполнить ЕРСВ раздел 1 Приложение 9?
Вопрос. ЕРСВ раздел 1 Приложение 9. Нужно ли туда вписывать сотрудников-граждан Узбекистана и Таджикистана, у которых есть патенты, работающих у нас по бессрочному трудовому договору? С них удерживается 13% НДФЛ. Все эти сотрудники есть в разделе 3. ЕРСВ.
Ответ. Приложение 9 к разделу 1 заполняют компании, у которых работают иностранцы, временно пребывающие в России. Речь о гражданах, у которых нет вида на жительство или разрешения на временное проживание. Сведения об иностранцах - высококвалифицированных специалистах и о работниках – гражданах государств ЕАЭС в этом приложении не указывают (п.18.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-07-11/551@).
Ваши работники из Таджикистана и Узбекистана работают на основании патента. Значит, они имеют статус временно пребывающих. Поэтому внесите сведения об этих работниках в приложение 9 расчета по страховым взносам.
Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС
Приложение 9 к разделу 1
В приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России. В приложении 9 не отражайте сведения:
- об иностранцах – высококвалифицированных специалистах;
- о гражданах государств ЕАЭС.
В порядке заполнения приложения № 9 нет требований, что данное приложение заполняют исключительно по физическим лицам, по выплатам которым применяют тариф взносов на обязательное социальное страхование 1,8 процента. В приложении № 9 можно указывать также данные о временно пребывающих в России иностранцах, если применяете пониженные тарифы. Например, если организация на УСН применяет пониженные (нулевые) тарифы к выплатам в пользу всех сотрудников, в том числе иностранцев.
В строках 020–080 укажите сведения по всем иностранцам, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами:
– по строкам 020–040 – Ф. И. О.;
– по строке 050 – ИНН;
– по строке 060 – СНИЛС;
– по строке 070 – код страны гражданства по Классификатору стран мира. Если гражданства нет, в сроке 070 укажите «999»;
– по строке 080 – сумму выплат по этому сотруднику. Указывайте общую сумму выплат, включая необлагаемые выплаты.
Количество заполненных строк 020–080 должно соответствовать количеству иностранных сотрудников. Если одной страницы не хватило, составьте приложение на нескольких листах.
По строке 010 укажите общую сумму выплат всем иностранным сотрудникам. Если получилось несколько листов приложения 9, строку 010 заполните только на первом листе.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Так предусмотрено пунктами 18.1–18.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.
Каких иностранцев отражать в приложении 9 к разделу 1
В компании есть иностранный сотрудник. С 2015 года он имеет в России вид на жительство. Надо отразить этого человека в приложении 9 к разделу 1?
Нет, не надо. Приложение 9 к разделу 1 заполняют компании, у которых работают иностранцы, временно пребывающие в России (п. 18.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Речь о гражданах, у которых нет вида на жительство или разрешения на временное проживание (абз. 9 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Для таких иностранцев действует более низкая ставка социальных взносов — 1,8 процента (подп. 2 п. 2 ст. 425, абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). Чтобы налоговики могли контролировать эту пониженную ставку, компании должны заполнять приложение 9 к разделу 1.
Иностранный сотрудник с видом на жительство считается постоянно проживающим на территории России (абз. 11 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). За него взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо платить в общем порядке — по ставке 2,9 процента. Этого работника отражать в приложении 9 к разделу 1 не нужно. Его социальные взносы нужно показывать в приложении 2 к разделу 1, наряду с обычными российскими работниками.
Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ
О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации
Статья 13. Трудовая деятельность иностранных граждан в Российской Федерации
4. Работодатель и заказчик работ (услуг) имеют право привлекать и использовать иностранных работников при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг возраста восемнадцати лет, при наличии разрешения на работу или патента. Указанный порядок не распространяется на иностранных граждан:
1) постоянно или временно проживающих в Российской Федерации;
2) являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей, переселяющихся совместно с ними в Российскую Федерацию;
3) являющихся сотрудниками дипломатических представительств, работниками консульских учреждений иностранных государств в Российской Федерации, сотрудниками международных организаций, а также частными домашними работниками указанных лиц;
4) являющихся работниками иностранных юридических лиц (производителей или поставщиков), выполняющих монтажные (шефмонтажные) работы, сервисное и гарантийное обслуживание, а также послегарантийный ремонт поставленного в Российскую Федерацию технического оборудования;
5) являющихся журналистами, аккредитованными в Российской Федерации;
6) обучающихся в Российской Федерации в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и выполняющих работы (оказывающих услуги) в течение каникул;
7) обучающихся в Российской Федерации в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования и работающих в свободное от учебы время в этих образовательных организациях, в хозяйственных обществах или в хозяйственных партнерствах, созданных бюджетными или автономными образовательными организациями высшего образования, в которых они обучаются;
8) приглашенных в Российскую Федерацию в качестве научных или педагогических работников, в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования образовательными организациями высшего образования, государственными академиями наук или их региональными отделениями, национальными исследовательскими центрами, государственными научными центрами, иными научными организациями, в которых действуют диссертационные советы, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо иными научными организациями и инновационными организациями согласно критериям и (или) перечню, утвержденным Правительством Российской Федерации, либо в качестве педагогических работников для проведения занятий в иных организациях, осуществляющих образовательную деятельность, за исключением лиц, въезжающих в Российскую Федерацию для занятия педагогической деятельностью в духовных образовательных организациях;
8.1) приглашенных в Российскую Федерацию с деловой или гуманитарной целью либо в целях осуществления трудовой деятельности и привлекаемых помимо этого для занятия педагогической деятельностью по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам высшего образования в научных организациях и образовательных организациях высшего образования, за исключением духовных образовательных организаций;
8.2) прибывших в Российскую Федерацию не более чем на тридцать дней для осуществления гастрольной деятельности (организации и проведения на основании гражданско-правовых договоров на возмездной основе мероприятий, в ходе которых иностранный гражданин, являющийся творческим работником, осуществляет публичное исполнение произведений литературы, искусства или народного творчества);
8.3) приглашенных в Российскую Федерацию в качестве медицинских, педагогических или научных работников в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера;
9) являющихся аккредитованными работниками аккредитованных в установленном порядке на территории Российской Федерации представительств иностранных юридических лиц, на основе принципа взаимности в соответствии с международными договорами Российской Федерации;
10) осуществляющих трудовую деятельность в случае и порядке, предусмотренных частью четвертой статьи 63 и статьей 348.8 Трудового кодекса Российской Федерации;
11) признанных беженцами на территории Российской Федерации, - до утраты ими статуса беженца или лишения их статуса беженца;
12) получивших временное убежище на территории Российской Федерации, - до утраты ими временного убежища или лишения их временного убежища.
4.1. Особенности осуществления трудовой деятельности отдельными категориями иностранных граждан определяются статьями 13.2-13.6 настоящего Федерального закона.
4.2. Временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу. Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу (за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами).
Читайте также:
- Расчет страховых взносов образец заполнения
- Расчет страховых взносов скачать
- Раздел 6 расчета по страховым взносам