Так как Вы необоснованно занизили в бухгалтерском учёте показатели прибыли прошлых лет на суммы постоянных налоговых обязательств, возврат в связи с этим сумм налога на прибыль более правильно отразить проводками Дт68 Кт84 и Дт51 Кт68 и внести исправления в соответствующие регистры налогового учёта.
Подробно порядок внесения исправлений приведен ниже в рекомендациях «Системы Главбух» vip-версия
1.Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и уплату налога на прибыль
Для учета постоянных налоговых обязательств и активов откройте к счету 99 одноименные субсчета. При возникновении этих показателей делайте записи:*
Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство;
Такой порядок предусмотрен пунктами 14 и 15 ПБУ 18/02 и Инструкцией к плану счетов*.
В течение года постоянные налоговые обязательства и активы не погашаются. Они списываются при реформации баланса с отнесением на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»*.
Олег Хороший,
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
2.Рекомендация:Как вести регистры налогового учета
Если в регистре налогового учета обнаружена ошибка, внести исправление вправе только сотрудник, ответственный за ведение регистра. Причем исправление должно быть не только заверено подписью последнего (с указанием даты), но и письменно обосновано*.
Такой порядок предусмотрен в статье 314 Налогового кодекса РФ*.
Каким способом внести исправления в налоговый регистр, Налоговый кодекс РФ не уточняет. Поэтому сделать это можно, например, путем включения исправительной записи (если регистр сформирован в электронном виде) или вычеркиванием неверной суммы (если регистр составлен на бумаге)*.
Елена Попова,
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени