Показатели по строке «Всего» дополнительного листа используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок, допущенных в истекшем налоговом периоде, т.е. в декларацию 4 кв 12 г. При этом дополнительные листы в 1 квартале отражаться в декларации не должны.
О боснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «НДС. АКЦИЗЫ. КОММЕНТАРИИ к гл. 21 и 22 НК РФ», которую Вы можете найти в закладке Журналы Системы Главбух
Статья: Комментарий к статье 169
Дополнительный лист в книге продаж заполняется, если нужно изменить данные (в сторону увеличения или уменьшения) по зарегистрированному счету-фактуре. Дополнительный лист оформляется за тот налоговый период, в котором отражена запись по счету-фактуре, в отношении которого требуется внести исправление.
Внесение изменений в книгу продаж производится в порядке, установленном разделами III и IV приложения № 5 к постановлению № 1137. В строку «Итого» дополнительного листа книги продаж переносятся показатели граф 4–9 из книги продаж за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован исходный счет-фактура.
В строке «Всего» дополнительного листа книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 4–9. То есть из показателей строки «Итого» вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур с внесенными в них исправлениями. Показатели по строке «Всего» используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок, допущенных в истекшем налоговом периоде.*
НДС. АКЦИЗЫ. КОММЕНТАРИИ К ГЛАВАМ 21 И 22 НК РФ
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени