Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году зависят от вида отчетности, по которой нарушили срок. Кроме того, суммы зависят и от документа, в котором предусмотрена ответственность – в НК или КоАП. В статье есть таблица с точными размерами штрафов за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году.
Какие штрафы грозят за несданную отчетность
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году: ответственность по НК
Ответственность за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и расчетов РСВ установлена статьей 119 НК, а за несвоевременную сдачу расчетов 6-НДФЛ — пунктом 1.2 статьи 126 НК. С 2024 года форма РСВ изменилась, как заполнить новый бланк смотрите в нашей инструкции.
Кроме того, налоговая инспекция может оштрафовать на 200 руб. за несоблюдение порядка подачи налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде — если такой способ подачи отчетности является обязательным (ст. 119.1 НК).
Размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации или РСВ по статье 119 НК составляет 5% от суммы налога или страховых взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании данной декларации или расчета. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки с подачей декларации (РСВ). Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога (страховых взносов) и меньше 1000 руб. Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ составляет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц.
Пример
Организация «Альфа» является плательщиком налога на прибыль. Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 285 НК), срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК).
«Альфа» сдала декларацию за прошлый год 26 марта текущего года, то есть с опозданием на один день. Тем самым организация совершила правонарушение, ответственность за которое предусмотрена пунктом 1 статьи 119 НК.
Неполный месяц нарушения срока, установленного для подачи декларации, отсчитывается с 26-го марта текущего года. Сумма налога к доплате, исчисленная на основании декларации, составляет 200 000 руб. Размер штрафа составит 10 000 руб. (200 000 руб. × 5%).
При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).
Если организация своевременно не сдала декларацию или расчет за отчетный (не за налоговый) период, оштрафовать ее по статье 119 НК не могут. Однако инспекция вправе наложить штраф по статье 126 НК — за непредставление документов, необходимых для налогового контроля.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК). Размер штрафа за несвоевременное представление декларации можно определить самостоятельно. Для этого воспользуйтесь расчетчиком от Системы Главбух.
Расчетчик штрафа за опоздание со сдачей налоговой декларации
При наличии смягчающих обстоятельств налоговая или суд могут снизить размер штрафа. Как ИФНС учитывает смягчающие, отягчающие обстоятельства и обстоятельства, исключающие вину, смотрите в Системе Главбух.
За нарушение законодательства и судебных предписаний организации придется заплатить штрафы и пени по налогам, административные штрафы и исполнительские сборы. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, как учесть такие выплаты в бухгалтерском и налоговом учете.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году: ответственность по КоАП
За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность.
Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
Штраф за несвоевременную сдачу бухотчетности в 2024 году
Если вовремя не представить бухгалтерскую отчетность в ИФНС, то инспекция может оштрафовать организацию.
Для организаций, отчетность которых не размещают в ГИР БО, — 200 руб. за каждый документ, который не сдали вовремя. Для организаций, которые сдают отчетность в ГИР БО, — от 3000 до 5000 руб. Штраф для должностных лиц от 300 руб. до 500 руб.
Бухотчетность не входит в ГИР БО. Для тех организаций, отчетность которых не размещают в ГИР БО, штраф предусмотрен статьей 126 НК. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который налоговые инспекторы получили с опозданием.
При определении суммы штрафа проверяющие руководствуются полным перечнем документов, которые должна сдавать конкретная организация (письма ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309, Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285). Например, в составе бухгалтерской отчетности за 2021 год организация должна сдать следующие формы: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, пояснения в табличной и текстовой формах. Если организация не сдала в срок бухгалтерскую отчетность, то размер штрафа составит 1000 руб. (200 руб. × 5).
Куда сдавать бухгалтерскую отчетность
Определить, куда сдать бухотчетность
Организация сдает бухотчетность в ГИР БО. Если организация сдает отчетность в ГИРБО, штрафовать по статье 126 НК инспекторы не вправе. Дело в том, что штраф по данной статье предусмотрен для случаев, когда не сдали отчетность, предусмотренную Налоговым кодексом. А для тех организаций, которые сдают бухотчетность в ГИР БО, обязанность отчитываться предусмотрена Законом № 402-ФЗ. В настоящее время в КоАП нет отдельной статьи, предусматривающей ответственность за несвоевременную сдачу отчетности в ГИР БО. Такая статья есть в редакции нового КоАП, но его пока не приняли. Поэтому инспекторы могут оштрафовать по статье 19.7 КоАП. Сумма штрафа для организации составит от 3000 до 5000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности по заявлению налоговой инспекции суд может взыскать с должностного лица штраф на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6, ст. 19.7 КоАП). В каждом случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально. Суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер — за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда от 24.10.2006 № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера или бухгалтера с правами главного. А руководитель организации может быть признан виновным в следующих случаях:
- в организации вообще не было главного бухгалтера (постановление Верховного суда от 09.06.2005 № 77-ад06-2);
- бухучет вела специализированная организация и она же составляла отчетность (п. 26 постановления Пленума Верховного суда от 24.10.2006 № 18);
- причиной нарушения стало письменное распоряжение руководителя, с которым главный бухгалтер был не согласен (п. 25 постановления Пленума Верховного суда от 24.10.2006 № 18).
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в 2023 году: таблица
Вид наказания |
Что грозит |
Основание |
Налоговые декларации и РСВ |
||
Штрафы для организации* |
5 процентов от суммы налога, которую не заплатили в бюджет в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумму штрафа рассчитайте за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчета по взносам. Рассчитать штраф |
ст. 119 НК |
Ответственность должностных лиц |
предупреждение от 300 до 500 руб. |
ст. 15.5 КоАП |
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 20 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчета |
подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК |
Налоговые расчеты |
||
Штрафы для организации** |
200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан. За несвоевременную подачу расчетов организацию оштрафовать по статье 119 НК нельзя |
п. 1 ст. 126 НК |
Ответственность должностных лиц |
От 300 до 500 руб. |
ст. 15.6 КоАП |
Еще последствия |
За несданные расчеты авансовых платежей инспекторы заблокировать счет не вправе |
определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 |
6-НДФЛ |
||
Штрафы для организации |
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета |
п. 1.2 ст. 126 НК |
Ответственность должностных лиц |
От 300 до 500 руб. |
ст. 15.6 КоАП |
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 20 рабочих дней со дня срока подачи 6-НДФЛ |
п. 3.2 ст. 76 НК |
Расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям |
||
Штрафы для организации |
5 процентов от суммы налога, которую не перечислили в бюджет в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумму штрафа рассчитайте за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи расчета по взносам. Рассчитать штраф |
ст. 119 НК |
Ответственность должностных лиц |
От 300 до 500 руб. |
ст. 15.6 КоАП |
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 20 рабочих дней со дня срока подачи 6-НДФЛ |
п. 3.2 ст. 76 НК |
Сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС-1 |
||
Штрафы для организации |
5 процентов от суммы взносов, которую не заплатили в бюджет в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумму штрафа рассчитайте за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчета по взносам. Рассчитать штраф |
п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ |
Ответственность должностных лиц |
предупреждение от 300 до 500 руб. |
ч. 2 ст. 15.33 КоАП |
Еще последствия |
Нет |
|
Подтверждение ОКВЭД в СФР |
||
Штрафы для организации*** |
Нет |
|
Ответственность должностных лиц |
Нет |
|
Еще последствия |
СФР установит тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска |
п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713 |
Сведения о трудовой деятельности и о стаже по форме ЕФС-1 |
||
Штрафы для организации |
500 руб. за каждое застрахованное физлицо, если искажены или неверно переданы сведения, а также если нарушены сроки сдачи. Чтобы избежать штрафа, исправьте ошибку до того, как ее обнаружит фонд |
ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; п. 41 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 03.04.2023 № 256н; п. 2 и 4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; ч. 1 ст. 5.27 КоАП |
Ответственность должностных лиц |
От 300 до 500 руб. за непредставление, нарушение сроков и представление искаженных данных |
ст. 15.33.2 КоАП |
Еще последствия |
Нет |
|
Декларация по плате за НВОС |
||
Штрафы для организации |
От 20 000 до 80 000 руб. |
ст. 8.5 КоАП |
Ответственность должностных лиц |
От 3000 до 6000 руб. |
|
Еще последствия |
Нет |
|
Расчет регулярных платежей за пользование недрами |
||
Штрафы для организации |
Нет |
|
Ответственность должностных лиц |
Нет |
|
Еще последствия |
Роснедра могут досрочно отозвать лицензию на право пользования недрами |
п. 8 ст. 20 Закона от 21.02.1992 № 2395-1 |
Бухгалтерская отчетность |
||
Штрафы для организации |
Для организаций, отчетность которых не размещают в ГИР БО, — 200 руб. за каждый документ, который не сдали вовремя. Для организаций, которые сдают отчетность в ГИР БО, — от 3000 до 5000 руб. |
п. 1 ст. 126 НК ст. 19.7 КоАП |
Ответственность должностных лиц |
От 300 до 500 руб. |
ст. 15.6 КоАП ст. 19.7 КоАП |
Еще последствия |
За несданную бухотчетность заблокировать счет ИФНС не вправе |
письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590; письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309; письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285 |
Статистическая отчетность |
||
Штрафы для организации |
От 20 000 до 70 000 руб., а за повторное нарушение – от 100 000 до 150 000 руб. |
ст. 13.19 КоАП |
Ответственность должностных лиц (уполномоченные сотрудники, руководитель или предприниматель) |
От 10 000 до 20 000 руб., а за повторное нарушение – от 30 000 до 50 000 руб. |
ст. 13.19 КоАП |
Еще последствия |
Организация или предприниматель должны возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлять искаженные данные сводной отчетности |
ст. 3 Закона от 13.05.1992 № 2761-1 |
* В состав налоговых деклараций входят:
- Декларация по налогу на прибыль (годовая)
- Декларация по НДС
- Декларация по налогу на имущество
- Декларации по акцизам
- Декларация по водному налогу
- Декларация по единому налогу при УСН
- Декларация по ЕСХН
- Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
- Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
- Единая упрощенная декларация
- Декларация по налогу на игорный бизнес
** В состав налоговых отчетов входят:
- Промежуточная декларация по прибыли
- Налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям
- 6-НДФЛ
- Справка о доходах и суммах налога физического лица (приложение к 6-НДФЛ)
*** Чтобы подтвердить ОКВЭД в СФР, сдайте документы:
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
- Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
- Пояснительная записка к балансу — кроме малых предприятий и ИП
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту