Страховые взносы с отпускных начисляют на всю сумму выплаты. Рассчитать и платить страховые взносы нужно по новым правилам и на новые реквизиты. Подробнее, когда платить взносы с отпускных в 2024 году, смотрите в статье. А образцы и справочники помогут быстро составить платежки.
Узнать об особенностях расчета и уплаты взносов в 2024 году
Какие страховые взносы платят с отпускных в 2024 году
На всю сумму отпускных по основному отдыху начисляют взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если сотруднику перечислили отпускные за дополнительный отпуск, то на всю сумму начисляют:
- взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (ст. 420, 424, 431 НК);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Когда работник отправился в учебный отпуск, на сумму отпускных работодатель начисляет взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и взносы на травматизм (п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Когда рассчитывают взносы с отпускных
Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля, а отпускные ему начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне.
При расчете учтите два момента. Первый — в 2024 году изменилась предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Теперь она равна 2 225 000 руб. (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883). ЕЕ нужно применять для расчета взносов в ИФНС: пенсионных, социальных на случай ВНиМ, медицинских. Предельной базы для взносов на ОПС по доптарифам и взносов на случай травматизма, нет (п. 5.1 ст. 421 НК).
Второй момент, который надо учитывать в 2024 году, — тарифы для расчета взносов на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ. На 2024 год установлены:
- общий тариф – 30 процентов,
- три группы пониженных тарифов — 15, 7,6 и 0 процентов (п. 3 ст. 425, п. 2.2–2.4 ст. 427 НК).
Общий тариф 30 процентов применяйте, пока выплаты физлицу не превысили предельную базу, после превышения — 15,1 процента. Пониженные тарифы используют страхователи, которые соответствуют критериям по виду деятельности, выручке или численности сотрудников.
Когда платить страховые взносы с отпускных в 2024 году
В 2024 году действует новый срок уплаты страховых взносов в ИФНС за текущий месяц — не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК). Если срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день, его сдвигают на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).
Для взносов по травматизму действуют свои, особые сроки. Срок уплаты взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Эксперты Системы Главбух опубликовали таблицу со сроками уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности на весь 2024 год. Из таблицы сразу видно, в какие сроки и какие отчеты сдавать, какие платежи перечислять и как все оформить.
Таблица платежей и отчетности на 2024 год
Отметим, что Правительство подписало итоговое постановление «О переносе выходных дней в 2024 году» (от 10.08.2023 №1314). По документу перенесли следующие дни:
- с субботы 6 января на пятницу 10 мая;
- с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря;
- с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля;
- с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;
- с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.
Как переносы выходных дней отразились на графике работы смотрите в календаре.
Календарь на 2024 год с праздниками и выходными
Как заполнить платежку по страховым взносам с отпускных в 2024 году
С 1 января 2024 года взносы, которые администрирует налоговая, надо перечислять только одним способом — через единый налоговый счет. То есть в платежках надо применять КБК единого платежа — 18201061201010000510.
Образец платежки по взносам в ИФНС с отпускных в 2024 году
Платежи, которые администрируют другие ведомства, платят на конкретные КБК данного платежа по реквизитам данного ведомства. Например, это касается страховых взносов на травматизм — их администрирует СФР. Взносы в Социальный фонд перечисляют на специальный КБК — 79710212000061000160. Эксперты Системы Главбух опубликовали таблицу с реквизитами для взносов на травматизм по регионам РФ.
Реквизиты для уплаты страховых взносов на травматизм в 2024 году по регионам
Образец платежки по взносам на травматизм с отпускных в 2024 году
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- КБК 18210202090071010160 расшифровка: какой налог
- Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
- Страховые взносы на травматизм в 2024 году: реквизиты, ставки, сроки, платежка