На вопросы отвечает Вероника Топоркова, начальник правового отдела ГУ — Курганского регионального отделения ФСС РФ
Страховые взносы со стоимости стоматологии платить не нужно
— Заключили с клиникой договор на оказание нашим работникам стоматологических услуг. Начислять ли страховые взносы на платежи по такому договору?
— Это зависит от срока действия договора. Он заключен на срок не менее одного года?
— Да, на один год.
— В таком случае платежи по договору взносами не облагаются. Основание — пункт 5 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
— Имеет ли значение, что сотрудникам будут оказывать только стоматологическую помощь?
— Нет, не имеет. Главное, чтобы у медицинского учреждения была лицензия на стоматологические услуги.
Арендная плата не всегда облагается взносами
— Арендовали у сотрудника машину. Но он управляет этим автомобилем по доверенности. Надо ли в таком случае платить взносы с арендной платы?
— Нет, договор аренды связан с передачей в пользование имущества. А доходы по таким договорам от взносов освобождены. Основание — часть 3 статьи 7 закона № 212-ФЗ.
— У нас есть договор аренды, акт приема-передачи машины, техпаспорт, талон техосмотра и страховой полис. Но документы на автомобиль оформлены на собственника, а не на арендодателя. Это имеет значение?
— Нет, тот факт, что договор заключен не с собственником машины, не меняет сути арендных платежей. Ведь сдать имущество в аренду вправе не только его собственник, но и представитель собственника, действующий по доверенности (ст. 608 ГК РФ).
— А если доверенность только на управление машиной, а не на сдачу ее в аренду?
— Это нарушение гражданского законодательства. Но специалисты фонда не вправе только на этом основании переквалифицировать арендную плату в доходы по трудовому договору.
Помощь при переезде облагается взносами
— Приняли на работу нового сотрудника. Он переехал к нам из другого города, и мы по приказу руководителя выплатили ему материальную помощь в связи с переездом в размере 20 000 рублей. Выплата прошла в мае с формулировкой «материальная помощь по семейным обстоятельствам». Облагается ли такая материальная помощь страховыми взносами?
— А это первая выплата в пользу сотрудника или компания уже платила ему материальную помощь по другим основаниям?
— У данного сотрудника это первая выплата материальной помощи.
— В таком случае заплатить взносы необходимо только с 16 000 рублей. То есть за минусом суммы в 4000 рублей, которая не облагается взносами на основании пункта 11 части 1 статьи 9 закона № 212-ФЗ.
— Но разве такая помощь не освобождена от взносов в полной сумме?
— Нет, в статье 9 закона № 212-ФЗ приведен закрытый перечень выплат, которые освобождены от взносов. Это, в частности, материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, смертью близкого родственника. Материальная помощь в связи с семейными обстоятельствами в этот перечень не входит.
За отправку формы-4 ФСС в другой филиал фонда возможен штраф
— В конце марта у нашей компании изменились юридический адрес и филиал ФСС. Но мы по ошибке сдали форму-4 ФСС в фонд по прежнему адресу. Если сейчас мы сдадим отчет в новый филиал, будет ли штраф?
— Да, штраф возможен и правомерен. Отчетность надо сдать в срок в фонд по месту учета компании. То есть по юридическому адресу, который прописан в ЕГРЮЛ (п. 9 ст. 15 закона № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). Если в реестре указан уже новый адрес, то и отчетность надо сдавать в филиал фонда по действующему месту регистрации. Компания эти требования нарушила, а значит, отчетность считается несданной.
— А может ли старый филиал фонда сам передать отчет в фонд по новому адресу регистрации?
— Нет, отчетность необходимо пересдать еще раз. В законодательстве нет порядка передачи расчета из одного филиала в другой.
Головной офис не вправе возместить пособия за филиал
— У нашей компании есть несколько филиалов, но бухгалтерия централизованная. Нам удобнее, чтобы фонд возмещал пособия напрямую в головной офис, а не филиалам. Какое заявление нам для этого надо подать в фонд?
— Никаких заявлений подавать в фонд не надо. Это ничего не даст. Ваши обособленные подразделения зарегистрированы как самостоятельные страхователи и сами сдают отчетность и платят взносы?
— Да, филиалы выделены на отдельный баланс, имеют расчетные счета и сами начисляют сотрудникам зарплату.
— В таком случае филиал как самостоятельный страхователь вправе возместить расходы только сам и на свой расчетный счет. Для этого филиал должен напрямую обратиться в отделение соцстраха по месту своего учета. Основание — часть 11 статьи 15 закона № 212-ФЗ. Иной порядок не предусмотрен.
Читайте также: Аренда имущества - страховые взносы
- Статьи по теме:
- Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2024 году
- Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
- Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2024 году