Тариф страховых взносов на 2016 год утвержден Федеральными законами от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Они зависят от фонда, в который начисляют взносы, размера базы, начисленной по каждому работнику организации и категории работника в пользу которого начислены те или иные выплаты. Подробно о том, как начислять и платить страховые взносы в 2016 году смотрите по ссылке.
Взносы в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) в 2016 году уплачивают по следующим тарифам
Условия применения тарифа | Фонд | Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год) | Тариф, % | Основание |
С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно иливременно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; – гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса |
ПФР | До 800 000 руб. включительно | 22,0 |
ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 22 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
--//-- | --//-- | Свыше 800 000 руб. | 10,0 | --//-- |
--//-- | ФСС | До 723 000 руб. включительно | 2,9 | --//-- |
--//-- | --//-- | Свыше 723 000 руб. | 0,0 | --//-- |
--//-- | ФФОМС | Не установлена | 5,1 | --//-- |
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС |
ПФР | До 800 000 руб. включительно | 22,0 |
ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 7, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
--//-- | --//-- | Свыше 800 000 руб. | 10,0 | --//-- |
--//-- | ФСС | До 723 000 руб. включительно | 1,8 | --//-- |
--//-- | --//-- | Свыше 723 000 руб. | 0,0 | --//-- |
--//-- | ФФОМС | Не установлена | 0,0 | --//-- |
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянноили временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами | ПФР | До 800 000 руб. включительно | 22,0 |
п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 7, ст. 22.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 1 и 2 ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ |
--//-- | --//-- | Свыше 800 000 руб. | 10,0 | --//-- |
--//-- | ФСС | До 723 000 руб. включительно | 2,9 | --//-- |
--//-- | --//-- | Свыше 723 000 руб. | 0,0 | --//-- |
--//-- | ФФОМС | Не установлена | 0,0 | --//-- |
В 2015 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (711 000 руб.) и ФСС России (670 000 руб.). Предельная величина определяется нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица (постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316).
На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы в ФСС России не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Страховые взносы по пониженным тарифам начисляются только с выплат в пределах 711 000 руб. для ПФР и в пределах 670 000 руб. для ФСС России за год по каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, взносы не начисляют. Так как предельной величины для ФФОМС нет, начислять взносы нужно независимо от сумм выплат застрахованному лицу.
С 2015 года некоторые категории плательщиков, которые ранее могли применять пониженные тарифы взносов, потеряли такое право. К ним относятся:
– сельхозпроизводители (в т. ч. плательщики ЕСХН);
– организации народных художественных промыслов и родовые общины, которые занимаются традиционными отраслями хозяйствования;
– общественные организации инвалидов;
– организации СМИ;
– работодатели с выплат в пользу инвалидов.
Дополнительные тарифы страховых взносов в ФСС России и ФФОМС не предусмотрены.
Доходы граждан государств – членов ЕАЭС независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий) облагаются страховыми взносами по тем же правилам (тарифам), что и доходы российских граждан. Они признаются застрахованными в системе обязательного страхования (социального и медицинского) и имеют право на все виды социального обеспечения, кроме пенсионного (п. 3 ст. 98 договора о Евразийском экономическом союзе, письма Минтруда России от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268, от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313). В отношении работающих в России граждан Киргизии такие правила действуют с 12 августа 2015 года. Именно с этой даты вступил в силу договор о присоединении Кыргызской Республики к договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.
Читайте также:
Предельная величина базы по страховым взносам
Расчет налоговой базы по страховым взносам