Налоговики ответили на вопросы компаний, ИП и граждан по выплатам, налогам, взносам и отчетам в связи с частичной мобилизацией (письмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835). Расскажем, как платить налоги и сдавать 3-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по взносам по мобилизованным.
*информация актуальна на момент публикации
Все про частичную мобилизацию сотрудников
ФНС опубликовала ответы на вопросы, которые требуют разъяснения в связи с частичной мобилизацией. Кого призовут на военную службу по частичной мобилизации, смотрите в Системе Главбух.
№ п/п |
Вопрос |
Ответ |
1 |
Как оплатить начисления или долг? |
Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо – родственники, друзья и другие. При этом в платежке необходимо указать его ИНН. Оформить платежку и оплатить онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо. Подробная инструкция, как оформить платежку при уплате налогов или взносов за плательщика, есть в Системе Главбух |
2 |
Как узнать сумму долга? |
Уполномоченный, например, родственник, друг и так далее, может лично обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить справку о расчетах. Если не согласны с суммой долга, можно оформить обращение. Чтобы получить информацию в инспекции, нужно оформить доверенность через командира воинского подразделения и направить ее по почте уполномоченному |
3 |
Как получить налоговый вычет по сданной декларации 3-НДФЛ? |
Предварительно нужно оформить доверенность через командира воинского подразделения на подачу заявлений о возврате и направить ее уполномоченному по почте. Уполномоченный родственник, друг и так далее должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате лично. В нем нужно указать действие по доверенности. При этом деньги вернут только на счет мобилизованного. Как получить вычеты по НДФЛ, смотрите в Системе Главбух |
4 |
Если самозанятого мобилизуют до того, как ему выставят к оплате налог за предыдущий налоговый период, и он не будет иметь возможности его оплатить, что делать? |
В разделе «Платежи» приложения «Мой налог» можно настроить автоплатеж. Налог спишут с карты автоматически. Также можно уполномочить банк оплатить налог. Для этого нужно предоставить ему такие права в приложении «Мой налог». Перечень банков, которые обмениваются информацией с ФНС, есть в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/. Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо – родственники, друзья и другие. При этом в платежке надо указать его ИНН. Оформить платежку и оплатить онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и госпошлин» на сайте nalog.gov.ru. При этом нужно выбрать уплату за третье лицо |
5 |
Как самозанятого проинформируют о начислении налога на профессиональный доход? |
Информация о сумме налога отображается не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в приложении «Мой налог» или его веб-версии. Для уплаты можно настроить автоплатеж в разделе приложения «Платежи», и налог спишут с карты автоматически. Также можно уполномочить банк уплатить налог, предоставив ему такие права в приложении «Мой налог». Перечень банков, которые обмениваются информацией с ФНС, есть в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/. Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо – родственники, друзья и другие. При этом в платежке нужно указать его ИНН. Оформить платежку и оплатить онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и госпошлин» на сайте nalog.gov.ru. При этом нужно выбрать уплату за третье лицо |
6 |
Нужно ли самозанятому сняться с учета в случае мобилизации? |
Сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно. Если нет облагаемого налогом дохода, то начислять налог на профессиональный доход не будут |
7 |
Как подать расчет по форме 6-НДФЛ мобилизованному ИП в налоговую? |
За мобилизованного ИП, который является налоговым агентом, форму 6-НДФЛ за период может подать уполномоченный представитель по доверенности нотариально заверенной или приравненной к ней, например, заверенной командиром воинской части. Пример заполнения расчета 6-НДФЛ. Образец заполнения расчета 6-НДФЛ скачайте в Системе Главбух |
8 |
Как сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ мобилизованному гражданину? |
Декларацию по форме 3-НДФЛ за мобилизованного гражданина в инспекцию может подать уполномоченный представитель по доверенности нотариально заверенной или приравненной к ней, например, заверенной командиром воинской части. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ скачайте в Системе Главбух |
9 |
Как рассчитать страховые взносы в фиксированном размере за период мобилизации? |
Период мобилизации приравнивают к периоду прохождения воинской службы. За время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность, например, адвокаты, нотариусы, оценщики и так далее, не велась, страховые взносы в фиксированном размере не уплачивают. Как грамотно оставить бизнес и уплатить взносы, если ИП получил повестку в рамках частичной мобилизации, смотрите в журнале «Главбух» |
10 |
Как сдать расчет по страховым взносам за сотрудников? |
Расчет по страховым взносам сдают через представителя по доверенности нотариально заверенной или приравненной к ней, например, заверенной командиром воинской части. Образец заполнения расчета по взносам скачайте в Системе Главбух |
11 |
Как предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию, если мобилизовали ИП или руководителя компании? |
Можно оформить доверенность на уполномоченного представителя компании на представление отчетности в налоговые органы на основании статьи 185 ГК, статей 27, 29 НК. Если нужно оформить доверенность от уже мобилизованного руководителя компании, она может быть заверена по пункту 2 статьи 185.1 ГК. К нотариально удостоверенным доверенностям приравнивают доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности сотрудников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром или начальником части, соединения, учреждения или заведения. Как быть, если повестку получил директор – единственный учредитель, смотрите в журнале «Главбух» |
12 |
Как сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность в инспекцию, если мобилизовали уполномоченного представителя мобилизованного ИП или руководителя компании? |
Можно оформить доверенность на уполномоченного представителя компании на подачу отчетности в налоговые органы по статье 185 ГК, статьям 27, 29 НК. Если нужно оформить доверенность от уже мобилизованного руководителя компании, ее можно заверть по пункту 2 статьи 185.1 ГК. К нотариально удостоверенным доверенностям приравнивают доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, которые совершают нотариальные действия, также доверенности сотрудников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром или начальником части, соединения, учреждения или заведения. Высшая школа Главбух подготовила новый срочный урок «Работника призвали в рамках частичной мобилизации: инструктаж для бухгалтера». Он подскажет, какие документы оформить, если работника призвали к частичной мобилизации, что платить и какие отчеты подавать. |
13 |
Есть ли налоговые льготы по транспортному налогу для военнослужащих? |
Информацию о льготах можно посмотреть в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru/rn77/service/tax/. На федеральном уровне льгот по транспортному налогу для военнослужащих нет, но они могут быть в субъектах РФ (ст. 387 НК) |
14 |
Освобождены ли военнослужащие от уплаты земельного налога? |
Информацию о льготах можно посмотреть в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru/rn77/service/tax/. На федеральном уровне льгот по земельному налогу для военнослужащих нет, но они могут быть в муниципальных образованиях или городах федерального значения (ст. 387 НК) |
15 |
Освобождены ли военнослужащие от уплаты налога на имущество физлиц? |
Информацию о льготах можно посмотреть в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.ru/rn77/service/tax/. Для военнослужащих льгота по налогу на имущество физлиц есть в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: а) квартира или комната; б) жилой дом; в) помещение или сооружение из подпункта 14 пункта 1 статьи 407 НК; г) хозпостройка из подпункта 15 пункта 1 статьи 407 НК; д) гараж или машиноместо. Дополнительные льготы по налогу на имущество физлиц могут быть в муниципальном образовании или городе федерального значения (ст. 399 НК) |
16 |
Как уплатить имущественные налоги в период военной службы? |
Оплатить налоги можно: по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении с помощью электронных платежных сервисов; через Личный кабинет налогоплательщика-физлица; в банке; через кассу местной администрации; организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ, в котором принимают деньги в счет уплаты налогов. Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо – родственники, друзья и другие. При этом в платежке надо указать его ИНН. Оформить платежку онлайн можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru. При этом нужно выбрать уплату за третье лицо |
17 |
Если мобилизованный не успел рассчитаться с долгами, будут ли по нему инициировать процедуру банкротства? |
По пункту 2 части 1 статьи 143 АПК арбитражный суд приостанавливает производство по делу, если ответчик пребывает в действующей части ВС. Суд при этом не вправе принимать итоговые судебные акты по делу, в частности о признании банкротом, прекращении производства по делу |
18 |
Что будет, если по мобилизованному ведут дело о банкротстве, то есть ввели процедуру реализации имущества? |
По статье 58 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, производство по делу о банкротстве могут приостановить в случаях, которые предусмотрены АПК и Законом № 127-ФЗ. По пункту 2 части 1 статьи 143 АПК, арбитражный суд приостанавливает производство по делу в случае пребывания гражданина-ответчика в действующей части ВС. Суд при этом не вправе принимать итоговые судебные акты по делу, в частности о признании банкротом, прекращении производства по делу, но приостановление производства по делу – не препятствие для вынесения иных предусмотренных Законом № 127-ФЗ определений, а также действий, предусмотренных Законом № 127-ФЗ, арбитражного управляющего и иных лиц, которые участвуют в деле о банкротстве |
19 |
Что делать с должником мобилизованному арбитражному управляющему в деле о банкротстве? |
Можно самостоятельно подать в арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения возложенных обязанностей в деле о банкротстве на основании пункта 1 статьи 20.3 Закона № 127-ФЗ. Если управляющий не смог направить данное ходатайство самостоятельно, то его подает саморегулируемая организация по пункту 2 статьи 20.5 Закона № 127-ФЗ |
20 |
Что делать мобилизованному кредитору в деле о банкротстве, чтобы не потерять свои деньги? |
Деньги не пропадут. Если причитающиеся кредитору деньги невозможно ему перечислить, в том числе если кредитор мобилизован, то конкурсный управляющий вносит деньги на депозит нотариуса по пункту 2 статьи 142 Закона № 127-ФЗ. Кроме того, мобилизованный гражданин может доверить ведение дел представителю на основании главы 10 ГК. Представителем может быть как профессиональный юрист, так и любой родственник, близкий человек и так далее. Высшее юридическое образование для представителя в деле о банкротстве не нужно (обзор судебной практики ВС № 1 за 2020 год) |
21 |
Какие правовые последствия невозможности исполнения обязательств мобилизованным, который принимал участие в торгах по банкротству? |
Нет ответственности за неисполнение обязательств, связанных с торгами, либо за их ненадлежащее исполнение из-за мобилизации (п. 3 ст. 401, п. 1 ст. 381, п. 1 ст. 416 ГК. В частности, задаток, который внесли для участия в торгах, должны вернуть |
Президент объявил частичную мобилизацию. Ответы от Минобороны на частые вопросы, как применять Указ от 21.09.2022 № 647 на практике, читайте в Системе Главбух, которая входит в состав Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Новости по теме:
- Этих сотрудников на срочном трудовом договоре увольнять нельзя
- В Минфине рассказали, кого коснутся налоговые изменения
- В Минфине рассказали, кто попадет под налоговую амнистию
- Инструкция к новому порядку подачи документов в СФР
- Работодателей обяжут компенсировать отгулы за работу в выходные дни
- Статьи по теме:
- Налоговая реформа в России 2024 (2025): прогрессивная шкала НДФЛ, вычеты, налоговая амнистия
- Заявление на отпуск за свой счет (без сохранения зарплаты): бланк, образец заполнения
- Как разработать систему KPI
- Отпуск по уходу за ребенком-инвалидом в 2024 году: оформление и оплата дополнительных выходных дней сотруднику
- На что обращают внимание суды в делах об оспаривании заключения инспектора ГИТ
Темы: