Если индивидуальный предприниматель на ЕСХН утратил право на освобождение от НДС из-за превышения лимита по доходам, возникает вопрос: с какого момента перестроить учет? Что делать, подробности читайте далее.
Справочник от Системы Главбух: как получить освобождение от уплаты НДС >>
Изучайте в Системе Главбух: как отказаться от уплаты единого сельхозналога>>
Напомним, что в 2023 году можно использовать освобождение от НДС, если доходы за 2022 год не превысили 60 млн руб.
ИП на ЕСХН должен начислять НДС с операций с 1-го числа месяца, в котором он превысил лимит по доходам и, соответственно, утратил право на освобождение от НДС. По реализации, которая была с начала месяца, ИП должен восстановить НДС. Восстановление налога надо провести исходя из рыночных цен без учета НДС.
Есть и хорошая новость: индивидуальный предприниматель получает право на вычеты НДС по товарам, работам и услугам, купленным до утраты права на освобождение от налога. Конечно, если они фактически используются после перехода на НДС для облагаемых операций.
Источник: письмо Минфина от 16.01.2023 № 03-07-11/2244
На основании сообщения об утрате права на ЕСХН инспекция переведет налогоплательщика на общую систему с начала налогового периода (п. 4 ст. 346.3 НК). Сумма авансового платежа по ЕСХН за полугодие будет признана излишне уплаченной. После утраты права на ЕСХН нужно пересчитать налоговые обязательства по налогу на прибыль, налогу на имущество за весь год и подать отчетность по этим налогам. Если организация применяла освобождение от НДС, придется пересчитать налоговые обязательства и по этому налогу. Налоги нужно пересчитать не позднее 31 января года, следующего за налоговым периодом. Подробнее, читайте в Системе Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тестуТемы: