Расскажем, как платить фиксированные взносы ИП в 2023 году за себя на единый счет. С 1 января всех ИП автоматом перевели на новый порядок независимо от системы налогообложения. Смотрите, как перечислить деньги для уплаты фиксированных взносов, как платить взносы в 2023 году, как уменьшить на них налог и как списываются страховые взносы.
Единый счет и платеж: как работать ИП в 2023 году
Надо ли на единый счет платить страховые взносы ИП
С 2023 года ИП перевели в автоматическом режиме на новый порядок уплаты налогов и взносов, поэтому рассмотрим, как происходит уплата страховых взносов в 2023 году. Страховые взносы ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование платят в безналичном порядке в составе единого налогового платежа.
А как еще можно платить страховые взносы в 2023 году? При отсутствии отделений банка в месте проживания предпринимателя заплатить страховые взносы можно одним из следующих способов: через отделения почтовой связи; через кассу местной администрации (кроме добровольных взносов на социальное страхование). Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 4, пунктом 7 статьи 58 НК, частью 5 статьи 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пунктом 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 02.10.2009 № 790.
Страховые взносы перечисляют в Межрегиональную налоговую инспекцию по управлению долгом предприниматели перечисляют пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере, а также 1 процент с доходов больше 300 000 руб. на пенсионное страхование. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 83 и пункта 2 статьи 432 НК. Добровольные взносы на социальное страхование платят в территориальное отделение СФР по месту учета (п. 5 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Какие КБК использовать для единого платежа смотрите тут.
С 1 января 2023 года сумму страховых взносов за ИП платят из совокупного фиксированного размера. Он включает пенсионные и медицинские взносы. Для получения пенсии, медобслуживания и социальных пособий ИП платят обязательные и добровольные взносы. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите расчет платежей с примерами, за какие периоды перечислять, и тарифы взносов.
Когда фиксированные взносы у ИП считают уплаченными
Обязанность предпринимателя по перечислению страховых взносов считается исполненной на основании пунктов 7 и 17 статьи 45 НК со дня, когда:
- ИП перечислил в бюджет денежные средства в качестве единого налогового платежа;
- на едином налоговом счете ИП сформирована совокупная обязанность по налогам и взносам при наличии положительного сальдо;
- ИП внес в банк, в кассу местной администрации или отделения почтовой связи наличные на перечисление взносов, если в платежном документе верные реквизиты банка получателя;
- ИФНС приняла решение о зачете на основании заявления при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете.
Страховые взносы не считаются уплаченными на основании пунктов 13, 17 статьи 45 НК и статьи 855 ГК, если:
- ИП отозвал из банка или банк вернул неисполненным платежное поручение на перечисление взносов;
- местная администрация, отделение почтовой связи вернули ИП деньги, принятые для перечисления взносов;
- в платежке неправильное наименование банка получателя и из-за этого налог не зачислили в бюджет;
- на день передачи в банк поручения на перечисление взносов на счете недостаточно денег или есть неисполненные требования первой и второй очереди.
Особенностью заполнения платежки для ИП является то, что в поле 102 вместо КПП ставится «0», а в поле 8 — Ф. И. О. предпринимателя. Все остальные реквизиты аналогичны заполнению организацией. Так, в поле 60 — ИНН предпринимателя, в поле 101 — код статуса плательщика «02». Смотрите, как заполнить платежное поручение вместо уведомления по взносам ИП.
Когда ИП платить фиксированные взносы в 2023 году
Годовую сумму фиксированных взносов ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на добровольное соцстрахование нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно единовременно или несколькими платежами в течение года, например, ежемесячно или ежеквартально.
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля.
Когда срок уплаты обязательных страховых взносов приходится на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день, его сдвигают на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Срок уплаты добровольных социальных взносов в СФР из-за выходных не переносится. И если 31 декабря – выходной, добровольные взносы в СФР нужно заплатить в последний рабочий день года (письмо Минтруда от 28.11.2018 № 17-0/ООГ-1613). Иначе в следующем году у предпринимателя не будет права на социальные пособия.
ФНС раскрыла свои планы по переносу сроков на уплату налогов. Узнайте, когда платить налоги и взносы в 2023 году с учетом всех изменений.
Как списываются страховые взносы у ИП
Подавать уведомление в ИФНС по фиксированным страховым взносам, которые ИП платит за себя, не надо. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения платежей, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). По фиксированным страховым взносам ИП нет ни авансов, ни отчетности, поэтому направлять уведомление не нужно.
Если ИП по ошибке направил уведомление, отменять его и уточнять данные не нужно. Такое уведомление налоговая инспекция просто не учтет.
Чтобы ИФНС учла платеж как страховые взносы до крайнего срока уплаты, то есть досрочно, ИП может подать заявление о зачете в счет предстоящих обязательств. Например, чтобы учесть страховые взносы в расходах текущего года при упрощенке. Такой порядок в НК отдельно не прописан, но подать заявление Минфин рекомендует в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.
Сейчас есть четыре способа связаться с налоговиками, если не согласны с цифрами на ЕНС. Эксперты «Главбуха» проверили на себе все варианты и поделились впечатлениями. А вы выбирайте, какой способ общения с инспекторами подходит именно вам. Контакты для связи берите из памятки в конце статьи.
Как перечислить деньги для уплаты фиксированных страховых взносов
Пополнить счет, с которого будут списывать деньги в счет взносов, можно в личном кабинете на сайте ФНС. В режиме онлайн налогоплательщики могут:
- увидеть данные о состоянии счета и пополнить его;
- получить детализированную информацию о задолженности и распределении средств;
- отправить заявление о распоряжении положительным сальдо.
После обновления с 2023 года личного кабинета налогоплательщика перейдите на вкладку «Пополнение». Выберите, на какой счет должны поступить деньги – свой или иного лица. Определите цель пополнения и выберите способ – через формирование платежного поручения или оплату банковской картой.
ИП также вправе пополнить счет еще наличными деньгами через банк, МФЦ, почту или местную администрацию (п. 6 ст. 45 НК). Перечислить единый платеж за ИП может третье лицо. В таком случае в платежке указывают ИНН налогоплательщика или налогового агента, за которого перечисляют деньги (п. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК).
В рекомендации смотрите полный путеводитель, как пройти сверку с налоговой инспекцией и узнать сальдо расчетов. Вы узнаете, как составить и подать заявление на сверку, заявление на справку о сальдо, при помощи сервиса сможете выбрать нужный образец заявления. Вы получите инструкцию, что делать, если не
Как уменьшить налог по упрощенке на страховые взносы в 2023 году
ИП на УСН учитывают страховые взносы в зависимости от объекта налогообложения: при объекте «доходы» уменьшают налог, при объекте «доходы минус расходы» уменьшают налоговую базу. Если ИП совмещает УСН и патент, взносы надо распределить и учесть в рамках каждого спецрежима отдельно.
Чтобы авансовые платежи и налог по итогам года уменьшить при объекте «доходы», а при объекте «доходы минус расходы» уменьшить налоговую базу, страховые взносы должны быть уплачены. С 2023 года страховые взносы за сотрудников по единому и дополнительному тарифу и за ИП перечисляют в составе единого платежа. При наличии положительного сальдо взносы считают уплаченными, когда на счете будет отражено обязательство по уплате взносов (подп. 3 п. 7 ст. 45 НК). Если положительного сальдо недостаточно, чтобы зачесть обязательство по страховым взносам, они считаются уплаченными на дату зачета после поступления оплаты на единый счет(п. 1 ст. 7 ст. 45 НК).
Обязательство по страховым взносам за работников инспекции начисляют на основании расчета РСВ, а в месяцах, в которых не сдают РСВ, — на основании уведомления о начисленных налогах и страховых взносах. По взносам за ИП отчетность и уведомления о начислениях не подают, поэтому, пока не наступит крайний срок уплаты страховых взносов за ИП, их не начислят, поэтому не считают уплаченными, даже если на счете числится положительное сальдо (подп. 3 п. 7 ст. 45 НК). На эту дату положительное сальдо зачтут в счет обязательств по страховым взносам.
Страховые взносы в фиксированном размере можно перечислять в течение года полностью либо несколькими платежами. ФНС предложила способ учесть страховые взносы за ИП раньше крайнего срока уплаты. Уведомления по начислению по таким взносам не сдают, но это не значит, что взносы нельзя перечислить отдельными платежками. В платежке нужно указать КБК, ОКТМО и налоговый период, чтобы ИФНС могли однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета для определения соответствующей обязанности. Из такой платежки ИФНС получит информацию о совокупной обязанности. В подтверждение — письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@, которое согласовано с Минфином.
Альтернативный вариант досрочно учесть страховые взносы за ИП — подать заявление о зачете положительного сальдо в счет предстоящих платежей по страховым взносам. Такой зачет предусмотрен статьей 78 НК. В этом случае определенная сумма положительного сальдо будет зарезервирована на конкретном КБК по страховым взносам. ИФНС смогут определить принадлежность платежа до крайнего срока уплаты. В подтверждение — письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.
Форма заявления о зачете утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Для зачета денег в счет страховых взносов ИП на УСН заполните не все листы, а только титульный лист и продолжение страницы 001 «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)».
Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы
Как уменьшить УСН «доходы» с 2023 для ИП без работников и с сотрудниками. ИП без работников вправе уменьшить налог при УСН за счет взносов на обязательное страхование за себя — это фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и доплата пенсионных взносов с доходов свыше 300 000 руб. ИП-работодатели вправе уменьшить налог при УСН за счет взносов не только за себя, но и за наемный персонал. За работников можно учесть взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также на «травматизм».
Уменьшение налога при УСН с объектом «доходы»
ИП с работниками |
ИП без работников |
Тип взносов |
|
Взносы за сотрудников по единому и дополнительному тарифу, взносы на «травматизм». Взносы на обязательное страхование ИП: фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
Взносы на обязательное страхование ИП: фиксированные взносы и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. |
Лимит вычета |
|
Максимум 50 процентов от налога при УСН |
Налог при УСН можно снизить до нуля |
Как уменьшить УСН «доходы минус расходы» с 2023 для ИП без работников и с сотрудниками. Если ИП платит налог на УСН с разницы между доходами и расходами, в расходах можно учесть уплаченные страховые взносы за ИП и за работников (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК). Начисленные, но неуплаченные взносы на налоговую базу не влияют.
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Предельная база по страховым взносам на 2024 год: таблица, новые лимиты
- Как в 1С создать уведомление по ЕНП в 2024 году
- Верный статус плательщика в платежном поручении 2024 года
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Форма 1‑ИП (автогруз) в статистику: образец заполнения отчета и инструкция
Темы: