С 1 марта 2024 года все бухгалтеры обязаны применять новые правила работы с самозанятыми. Под подозрение попадут частые сделки и договоры на сумму 20 000 рублей и выше. Но, если все правильно оформить, проблем с налоговиками не будет. Эксперты Системы Главбух составили инструкцию по работе с плательщиками НПД и договор с безопасными формулировками, которые учитывают изменения с 1 марта. Скачайте, чтобы исключить претензии проверяющих.
Узнать про новые риски по самозанятым
Новые правила работы с самозанятыми с 1 марта: что важно знать
С 1 марта работать с самозанятыми стало опаснее. Утвердили показатели, из-за которых компанию могут вызвать на комиссию по легализации теневой занятости. Под подозрение попадут договоры с самозанятыми на сумму 20 000 рублей и выше. Но, если все правильно оформить, проблем с налоговиками не будет. По своим каналам мы выяснили, что ФНС стала пристальнее контролировать сделки с самозанятыми. Контролеры ищут любой повод, чтобы признать отношения трудовыми и доначислить налоги. Главный аргумент — компании привлекают самозанятых исключительно ради экономии на налогах, а на самом деле специалисты трудятся в штате. Поэтому с начала 2024 года работу бизнеса с самозанятыми пытаются ограничить — ФНС старается закрутить гайки и минимизировать партнерство.
Эксперты Систем Главбух вместе с налоговиками и юристами составили инструкцию по работе с плательщиками НПД и образец безопасного договора с самозанятым. ФНС проверила договор и формулировки к нему, нареканий нет. Пока есть время, перепроверьте свои и поправьте. Получить инструкцию и образец договора, который устроит ФНС, можно по специальному доступу к Системе Главбух. Вам его уже открыли, просто активируйте. Договоры с самозанятыми проходят строгий контроль, и, если инспекторы найдут хотя бы намек на сокрытие трудовых отношений, компании предстоит отбиваться от обвинений. Чтобы минимизировать риски, проверьте свои контракты и исключите все спорные моменты из текста.
Что проверить в договорах с самозанятыми
В Системе Главбух найдете два варианта договора самозанятым: на услуги и на подряд. Скачайте тот, что подходит для вас.
Договоры для вас открыты по пробному доступу к Системе Главбух. Он не требует оплаты и действует три дня. Подтвердите доступ и сможете скачать не только шаблон договора, но и другие образцы и рекомендации Системы Главбух, которые нужны вам для работы с самозанятыми.
По новому приказу налоговики в порядке межведомственного взаимодействия будут направлять в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и территориальные трудовые инспекции сведения. Срок — ежеквартально до 25 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным.
В перечень сведений для передачи включили:
- информацию о работодателях, которые начислили суммы выплат, уменьшенные на величину базы по ГПД, за каждый месяц отчетного квартала ниже МРОТ не менее чем 10 физическим лицам, и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников;
- информацию о нарушениях или признаках неформальной занятости, в том числе в части заключения работодателями ГПД на оказание работ или услуг с физическими лицами, фактически осуществляющими трудовую деятельность у данных работодателей, с указанием сведений о работодателе;
- информацию об организациях и ИП, которые взаимодействуют более чем с 10 физическими лицами на НПД со среднемесячным доходом от указанной организации или предпринимателя в размере более 20 тысяч рублей, а также с учетом иных параметров, которые могут свидетельствовать о признаках трудовых отношений.
По запросам налоговики будут направлять сведения:
- о работодателях, у которых среднемесячная сумма оплаты труда отклоняется более 35% от среднего значения данного показателя в субъекте РФ по месту регистрации по основному виду экономической деятельности;
- об организациях и ИП, которые применяют контрольно-кассовую технику.
Разберем подробнее основные моменты.
⚡Кейсы про работу с самозанятыми: проверьте свое решение на безопасность
Подмена трудового договора договором ГПХ
Налоговики будут направлять трудовикам информацию о нарушениях и даже о признаках, которые указывают на нелегальную занятость. В сведения также попадут данные о договорах гражданско-правового характера на оказание работ и услуг с физическими лицами, которые фактически заменяют собой трудовые договоры.
Про выплаты самозанятым от 20 000 рублей узнают трудовые комиссии
Под наблюдением окажутся компании и индивидуальные предприниматели, которые работают с более чем 10 самозанятыми и выплачивают каждому из них более 20 000 рублей при условии, что средняя продолжительность работы в компании или у ИП превышает три месяца.
Особое внимание уделяется ситуациям, когда договор с самозанятым подменяет трудовой договор.
Если зарплата будет ниже МРОТ, в ИФНС придется подать пояснения.
Образцы пояснений по зарплате
Выплаты ниже МРОТ направят в трудовые инспекции
Налоговики направят в трудовые инспекции информацию о работодателях, которые начислили суммы выплат за каждый месяц отчетного квартала ниже минимального размера оплаты труда.
Проверяющие заинтересуются теми работодателями, которые платят зарплаты ниже МРОТ не менее чем 10 физическим лицам, и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников.
В зону риска попадут работодатели с зарплатами ниже среднеотраслевой на более чем 35%
Налоговики передадут в комиссии факты отклонения среднемесячной суммы зарплаты более чем на 35% от среднего значения в регионе по месту регистрации организации или ИП по основному виду экономической деятельности.
О компаниях и ИП с ККТ узнают в межведомственных комиссиях по противодействию нелегальной занятости
Налоговики направят в рамках взаимодействия информацию об организациях и индивидуальных предпринимателях, которые применяют контрольно-кассовую технику.
Мы привели рекомендации от юристов и налоговиков, что бухгалтеру проверить в договорах с самозанятыми.
Какие сведения будут передаваться в трудовые комиссии
№ пункта настоящего Перечня |
Реквизиты |
информация о работодателях, которые начислили суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц отчетного квартала ниже минимального размера оплаты труда не менее чем 10 физическим лицам, и доля таких лиц превышает 10% от общего числа работников |
Сведения об организации (индивидуальном предпринимателе):
Сведения о физическом лице по данным раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам, указанные работодателем:
|
информация (при наличии) о нарушениях (признаках), указывающих на нелегальную занятость, в том числе в части заключения работодателями договоров гражданско-правового характера на оказание работ (услуг) с физическими лицами, фактически осуществляющими трудовую деятельность у данных работодателей |
|
информация (при наличии) об организациях (индивидуальных предпринимателях), взаимодействующих более чем с 10 физическими лицами (индивидуальными предпринимателями), применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» со среднемесячным доходом от указанной организации (индивидуального предпринимателя) в размере более 20 тысяч рублей, средней продолжительностью работы с указанной организацией (индивидуальным предпринимателем) более 3 месяцев, а также с учетом иных параметров контрольно-аналитической подсистемы ФНС России, которые могут свидетельствовать о признаках трудовых отношений при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» |
|
информация (при наличии) о работодателях, имеющих отклонение среднемесячной суммы оплаты труда более 35% от среднего значения данного показателя в субъекте Российской Федерации по месту регистрации организации (места жительства индивидуального предпринимателя) по основному виду экономической деятельности, с учетом категории организации (индивидуального предпринимателя) |
|
информация (при наличии) об организациях (индивидуальных предпринимателях), применяющих контрольно-кассовую технику. |
Сведения об организации (индивидуальном предпринимателе):
Реквизиты кассовых чеков (фискальных документов) контрольно-кассовой техники:
|
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином на 2024 год
- Отпуск без сохранения заработной платы в 2024 году: сроки, особенности предоставления
- Справка о неполучении пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет образец
- Как перенести отпуск на следующий год по инициативе работника: оформление, расчеты
- Расшифровка обозначений в табеле учета рабочего времени в 2024 году
Темы: