Если предприятие вовремя не представило в банк документы по валютной сделке, его могут оштрафовать. Подтверждает это постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 июня 2010 г. № А63-6499/2009.
Суть спора
Предприятие заключило договор с контрагентом, согласно которому расчеты по сделкам велись в иностранной валюте. Поэтому по данному контракту оформили паспорт сделки.
Акт о выполненных работах был подписан своевременно (7 июля 2008 года). А справку о подтверждающих документах по сделке предприятие представило в банк позже установленного срока (19-го, а не 15 августа 2008 года). Информацию о нарушении срока представления документов банк направил в Управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
В результате предприятие было признано виновным на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Штраф за такое нарушение составляет от 40 000 до 50 000 руб.
Предприятие сочло нарушение малозначительным и обратилось в суд.
Решение суда
Арбитры отклонили иск предприятия. И вот почему.
Согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию по сделке.
Так, для учета валютных операций резидент передает в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, которые подтверждают факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.
Срок для представления отчета – 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был вывезен товар (или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности). Так установлено в пункте 2.4 Положения ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П.
Сама форма справки приведена в приложении № 1 к этому Положению. В рассматриваемом случае предприятие нарушило сроки. Поэтому суд счел наказание правомерным.
Дополнительно отметим, что в соответствии со статьей 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях при малозначительности совершенного правонарушения организацию могут освободить от ответственности и ограничиться устным замечанием. Как следует из постановления Пленума ВАС РФ от 2 июня 2004 г. № 10, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств дела. Но под такое нарушение не может подпадать то, которое совершено из-за халатности предприятия: то есть когда была возможность представить документы в срок, но ею не воспользовались.
Темы: