Срок подачи сведений
- индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица по форме СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2;
- опись документов, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-1;
- ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-11;
- список застрахованных лиц.
- опись документов, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-1;
С 2024 года форма РСВ изменилась. По страховым взносам работодатели обязаны сдавать расчет в ИФНС в сроки, установленные законодательством. Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
Рассмотрим подробно, как заполнить формы документов персонифицированного учета.
Индивидуальные сведения
Сдаем индивидуальные сведения за год. Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах подают по формам СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2.
Форма СЗВ-4-1
Форму СЗВ-4-1 составляют отдельно на каждого сотрудника. Согласно пункту 43 Инструкции она необходима, если:
- у сотрудника в расчетном периоде возникли условия для назначения досрочной трудовой пенсии (их указывают в таблице «Стаж работы за расчетный период»);
- появилась необходимость выделить в трудовом стаже работника отдельные периоды работы, например периоды отпуска по уходу за детьми.
Документ состоит из четырех информационных блоков:
- сведения о страхователе (в частности, им является работодатель);
- сведения за расчетный период о застрахованном лице;
- стаж работы за расчетный период;
- сведения за расчетный период о застрахованном лице в целом по страхователю (включая обособленные подразделения).
- появилась необходимость выделить в трудовом стаже работника отдельные периоды работы, например периоды отпуска по уходу за детьми.
Рассмотрим на примере, как заполнить форму СЗВ-4-1.
Актриса СР. Преображенская работает в театре «Городская драма» (ООО «Софит») 15 лет. В 2008 году она получила право на досрочную пенсию с учетом выслуги лет (подп. 12 п. 1 ст. 28 Федерального закона от 17.12.2001 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», далее — Закон о пенсиях).
Для представления сведений в отделение ПФР по данному работнику будет составлена форма СЗВ-4-1. Как ее заполнить, если СР. Преображенская в 2008 году была на больничном с 14 по 25 апреля (12 календарных дней) и с 11 по 20 сентября (10 календарных дней), а с 26 мая по 30 июня (пять календарных дней) брала отпуск без сохранения заработной платы? На страховую часть трудовой пенсии в 2008 году были начислены страховые взносы в сумме 30 500 руб., а на накопительную — в сумме 23 008,77 руб. Страховой номер работницы — 051-730-885-99
Решение. Сначала укажем сведения о страхователе — краткое наименование и регистрационный номер в ПФР. В строке «Расчетный период» укажем 2008 год.
Графу «Адрес для направления информации о состоянии индивидуального лицевого счета» заполнять не нужно. Адрес указывают только в двух случаях: если индивидуальные сведения подают на работника впервые или если за истекший год его место жительства изменилось.
Суммы начисленных страховых взносов отражаем во втором столбце, при этом страховая и накопительная части трудовой пенсии должны быть указаны в отдельных графах.
Суммарная продолжительность периодов временной нетрудоспособности СР. Преображенской составляет 22 календарных дня (12 календ. дн. + 10 календ. дн.). В графе «Продолжительность периода по временной нетрудоспособности» отражают также иные периоды, учитываемые в страховом стаже работника. Они перечислены в статье 11 Закона о пенсиях. В графу «Отпуск без сохранения заработной платы» нужно вписать пять календарных дней отпуска, который сотрудница брала за свой счет. Далее необходимо указать особые сведения о стаже работы сотрудника для досрочного назначения ему трудовой пенсии, а также периоды, которые нужно выделить в трудовом стаже. В нашем примере период начинается 1 января 2008 года и заканчивается 31 декабря 2008 года.
Графа «Территориальные условия» в данном случае останется пустой. Ее заполняют организации, имеющие рабочие места в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним , зонах отчуждения, отселения, проживания (с правом на отселение или со льготным социально-экономическим статусом). Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним
Графа «Особые условия труда» в данном случае тоже остается пустой
Не заполняется в нашем примере и графа «Исчисление страхового стажа». Напомним, что в первой ячейке этой графы указывают код основания для расчета страхового стажа. В приложении 1 к Инструкции поименованы четыре кода:
- СЕЗОН — работа полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности;
- УИК104 — работа осужденных в период отбывания ими наказания в виде лишения свободы;
- ВОДОЛАЗ — работа водолазов и других подобных специалистов;
- ЛЕПРО — работа в лепрозориях и противочумных учреждениях.
- УИК104 — работа осужденных в период отбывания ими наказания в виде лишения свободы;
Во второй ячейке данной графы отражают дополнительные сведения о сотрудниках. Это периоды декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком, работы по договорам гражданско-правового характера, выходящие за рамки расчетного периода, работа в рамках увеличенного расчетного периодами оплачиваемые отпуска, в том числе дополнительные
Теперь заполним последнюю графу «Условия для досрочного назначения трудовой пенсии». В ячейке «Код основания» укажем код ТВОРЧ 15, так как СР. Преображенская является творческим работником. Она получила право на досрочную пенсию по выслуге лет после 15 лет непрерывной работы на сцене (приложение 1 к Инструкции).
Ячейка «Дополнительные сведения» графы «Условия для досрочного назначения трудовой пенсии» остается пустой. Напомним, что ее заполняют в том случае, если требуется уточнить количество часов и минут полетов, прыжков с парашютом, объем работ (долю ставки), выполняемых медицинскими работниками и учителями, и некоторые другие данные. Фрагмент заполнения формы СЗВ-4-1 смотрите ниже.
Форма СЗВ-4-2
Сдаем индивидуальные сведения за год. Форму СЗВ-4-2 представляют в Пенсионный фонд на тех работников, у которых в расчетном периоде не было условий для досрочного назначения трудовой пенсии.
Рассмотрим на примере, как заполнить эту форму.
В ООО «Магия» в 2008 году работало три человека. За год им были произведены следующие выплаты:
- П.Р. Факировой (1975 год рождения, страховой номер 035-221-568-20) — 240 000 руб.;
- Л.Д. Кудесникову (1959 год рождения, страховой номер 075-568-099-55) — 252 000 руб.;
- К.Э. Знахаркиной (1980 год рождения, страховой номер 065-258-745-11) — 264 000 руб.
- Л.Д. Кудесникову (1959 год рождения, страховой номер 075-568-099-55) — 252 000 руб.;
Все суммы полностью включены в базу для начисления страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда.
П.Р. Факирова отработала календарный год полностью, при этом 10 календарных дней была на больничном. Л.Д. Кудесников устроился на работу в ООО «Магия» 20 марта 2008 года. К.Э. Захаркина уволилась 3 ноября 2008 года. Как заполнить форму СЗВ-4-2?
Решение. Вначале укажем сведения о страхователе, а именно:
- регистрационный номер (в нашем примере 087-111-034525);
- краткое наименование (ООО «Магия»);
- расчетный период (2008 год).
- краткое наименование (ООО «Магия»);
В таблице «Сведения за расчетный период о застрахованных лицах» указываем страховой номер каждого сотрудника и его инициалы. Затем заполняем графу «Сумма начисленных страховых взносов». В ней нужно показать сумму взносов, уплаченную за каждого работника.
П.Р. Факирова 1975 года рождения, поэтому сумму взносов нужно разделить на две части:
- страховую — 19 200 руб. (240 000 руб. х 8%);
- накопительную — 14 400 руб. (240 000 руб. х 6%).
Л.Д. Кудесников 1959 года рождения, поэтому страховые взносы, начисленные на сумму его доходов, пойдут только на страховую часть трудовой пенсии и будут равны 35 280 руб. (252 000 руб. х 14%). К.Э. Знахаркина родилась в 1980 году. Сумма взносов будет равна:
- на страховую часть — 21 120 руб. (264 000 руб. х 8%);
- накопительную часть — 15 840 руб. (264 000 руб. х 6%).
Затем заполним графу «Периоды работы». У П.Р. Факировой он составит год, у других работников будет иным. У Л.Д. Кудесникова — с 20 марта по 31 декабря 2008 года, а у К.Э. Знахаркиной — с 1 января по 3 ноября 2008 года. Кроме того, у П.Р. Факировой был десятидневный период временной нетрудоспособности, который нужно отразить в соответствующей ячейке. Образец заполнения формы СЗВ-4-2 смотрите ниже.
Как подготовить документы к сдаче
Формируем пачки. Заполнив документы по форме СЗВ-4-1, нужно сгруппировать их в пачки, но не более 200 документов, содержащих индивидуальные сведения, в каждой.
Пачки, в которых находятся данные по форме СЗВ-4-2, также должны содержать сведения не более чем о 200 застрахованных лицах. Такие указания даны в пункте 6 Инструкции. Поскольку данная форма является списочной, в каждом документе может быть указана информация не более чем о 10 застрахованных лицах. Соответственно в одной пачке может быть не более 20 документов по форме СЗВ-4-2. Графа «№ п/п» (порядковый номер) формы СЗВ-4-2 нумеруется в сквозном порядке в пределах пачки (п. 11 Инструкции).
Согласно пункту 10 Инструкции в одну пачку могут входить документы только одного вида. Поэтому отчеты по формам СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2, подаваемые на застрахованных лиц, относящихся к различным категориям, или сведения о работниках, выходящих на пенсию, нужно включать в отдельные пачки. Так же следует поступать с корректирующими и отменяющими сведениями. Формировать отдельные пачки по форме СЗВ-4-2 нужно и в том случае, если застрахованные лица работали в различных территориальных условиях.
Составляем опись документов (форма АДВ-6-1). Сформировав пачки, необходимо к каждой из них сделать опись документов по форме АДВ-6-1 в двух экземплярах — для себя и отделения ПФР. Согласно пункту 7 Инструкции ее нужно составить на каждую пачку, содержащую документы по форме СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2. В этом документе кроме реквизитов страхователя (регистрационного номера в ПФР, ИНН, КПП, наименования организации или предпринимателя) указывается число листов в пачке. Если пачка сформирована из индивидуальных сведений по форме СЗВ-4-1, в описи заполняют графу «Количество документов в пачке», а графа «Количество застрахованных лиц, представленных в пачке» не заполняется.
Оформляем пачки документов. Документы необходимо прошить, расположив в следующем порядке сверху вниз:
- опись (АДВ-6-1);
- список застрахованных лиц, составленный произвольно;
- документы по форме СЗВ-4-1 или СЗВ-4-2.
- список застрахованных лиц, составленный произвольно;
Пояснительную записку составляют в двух экземплярах, и пришивать ее не надо. Напомним, что ее заполняют только для тех отделений ПФР, в которых этот документ требуют.
Концы нити, скрепляющей документы, необходимо приклеить к тыльной стороне пачки и закрепить небольшим листком бумаги, на котором нужно поставить печать страхователя. На этом листке также делают запись «В пачке прошито, пронумеровано и скреплено печатью ___ листов».
Все содержащиеся в пачке документы заверяют подписью руководителя и печатью организации. Если сведения подает страхователь, не являющийся юридическим лицом, он заверяет их подписью (п. 8 и 9 Инструкции). Дополнительно на описи руководитель делает надпись «Заверяю, что содержание всех документов, входящих в пачку, состоящую из вышеприведенного числа форм, верно» (п. 12 Инструкции).
Сдаем электронный отчет. Организации могут (но не обязаны) сдавать отчетность в электронном виде. То есть к распечатанным пачкам документов можно приложить, например, дискету, содержащую эту же информацию (п. 13 Инструкции). В описях отчетности, сопровождаемой дискетой, следует указать порядковые номера пачек, по которым их можно найти в электронной версии (п. 16 Инструкции).
Если данные отчета будут заверены электронной подписью (ЭЦП), представлять в Пенсионный фонд распечатки не нужно (п. 14 Инструкции).
Ведомость уплаты страховых взносов (Форма АДВ-11)
Сдаем индивидуальные сведения за год. Форму АДВ-11 «Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» страхователи заполняют в одном экземпляре. В ней отражают данные о начисленных и уплаченных взносах за расчетный период, а также данные о суммах задолженности по уплате страховых взносов на начало и конец этого периода. Порядок ее заполнения рассмотрен в пункте 48 Инструкции.
Помимо общих реквизитов страхователя в форме АДВ-11 нужно указать число пачек документов по формам СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2, общую численность работников и дату представления данных персонифицированного учета в отделение ПФР. Кроме того, следует проставить коды основного и дополнительного тарифов
В графе «Ведомость составлена по состоянию на дату» следует указать 31 декабря 2008 года.
Таблицу «Задолженность по уплате страховых взносов на начало расчетного периода» заполняют те работодатели, у которых есть задолженность за прошлые годы, независимо от того, просрочена она или нет. Данные о задолженности указывают отдельно за каждый год.
В таблице «Начислено страховых взносов за расчетный период» отражают суммы страховых взносов, начисленных за 2008 год. Здесь же указывают признак тарифа, по которому данные взносы начислялись, — Р.
С 2005 года указывается только Р. Это значит, что взносы в ПФР уплачивались в соответствии с регрессивной шкалой.
В следующей таблице отражают все перечисленные в течение 2008 года в Пенсионный фонд страховые взносы: как за расчетный период, так и в счет погашения задолженности прошлых лет. Данные об уплате взносов указывают, как и в первой таблице, отдельно по каждому году.
В последней таблице подводят итоги расчетов с ПФР. Здесь указывают остаток задолженности на конец расчетного периода, в том числе задолженность, которая образовалась из-за того, что страховые взносы за декабрь, как правило, страхователи перечисляют в январе будущего года.
Суммы, отражаемые в таблицах, указывают в полных рублях с разбивкой по взносам на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, а также по дополнительному тарифу. Если для этого не хватает предусмотренных формой строк, можно добавить дополнительные строки.
Рассмотрим на примере, как заполнить форму АДВ-11.
Воспользуемся данными примера 2. Допустим, размер задолженности по уплате страховых взносов за 2007 год, не погашенной по состоянию на 1 января 2008 года, составил у ООО «Магия» 12 250 руб., в том числе:
- на страховую часть трудовой пенсии — 8450 руб.;
- накопительную часть трудовой пенсии — 3800 руб. Задолженность в полном объеме была погашена в 2008 году.
В течение 2008 года на страховую часть были начислены страховые взносы в сумме 75 600 руб., а на накопительную часть — 30 240 руб. По состоянию на 31 декабря 2008 года организация не уплатила страховые взносы, начисленные за декабрь. За фирмой числится непросроченная задолженность по уплате взносов:
- на страховую часть трудовой пенсии — 6300 руб.;
- накопительную часть трудовой пенсии — 2520 руб. Теперь заполним форму АДВ-11.
Решение. Вначале укажем реквизиты страхователя. Затем впишем в соответствующие графы суммы задолженности за 2007 год, начисленные страховые взносы за 2008 год и остаток на конец года.
Читайте также:
Расчет страховых взносов: код ошибки 0400500003
Расчет по страховым взносам - строка 050
- Статьи по теме:
- Досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет: образец заявления, приказа
- Умный график отпусков на 2024 год: как составить, заполнить и утвердить
- Когда суд обвинит работодателя, объявившего работнику взыскания, в злоупотреблении
- Как организовать пропускной режим с тестированием