Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как платить налоги в 2011 году

27 января 2011 7 просмотров

Сайт журнала «Учет в образовании»

Электронный журнал «Учет в образовании»

Налог на доходы физических лиц

Как платить налоги в 2011 году. Налоговые агенты ведут учет выплаченных физлицам доходов, предоставленных налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Причем теперь регистры, а также порядок отражения в них первичной информации разрабатываются работодателями самостоятельно.

Существенно изменился порядок возврата переплаченного налога на доходы физических лиц. Согласно действующей редакции статьи 231 Налогового кодекса РФ, учреждения не могут вернуть налог со всех тех доходов, которые получены в налоговом периоде, если вычеты по ним имеют конкретную дату. Например, имущественный вычет начинает действовать только с того момента, когда человек, у которого есть на него право, приносит заявление.

Если раньше можно было вернуть или зачесть сумму налога по доходам за предыдущие месяцы, теперь имущественный вычет будет действовать с того месяца, когда зарегистрировано заявление от сотрудника. Он уменьшает налог на доходы этого и последующих месяцев.

И это не единственное ограничение. Возврат переплаты по НДФЛ не получится вернуть, если переплата образовалась из-за смены налогового статуса работника. Поясним. Раньше, когда по истечении 183 дней иностранец становился резидентом, надо было пересчитать его налог по ставке 13 процентов за весь налоговый период. То есть можно было сразу вернуть переплаченный налог. Теперь же, чтобы суммы вернули человеку, необходимо обращаться в инспекцию. Возврат сделают после представления им декларации и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). То есть учреждение не пересчитывает автоматически налог нерезидента, если он в налоговом периоде получил другой статус. Просто с момента получения статуса резидента с доходов работника взимается не 35, а 13 процентов.

Что касается ставок, отметим следующее. Доходы высоквалифицированного иностранного специалиста облагаются по ставке 13 процентов (независимо от срока пребывания в России).

В налоговом законодательстве теперь четко прописано, что налог возвращается как за счет сумм того налогоплательщика, который подал заявление, так и за счет НДФЛ по другим сотрудникам, за которых учреждение перечисляет налог. Хотя из всего сказанного выше повод для возврата налога найти теперь сложно

Например, суммы возвращаются, если после представления работником заявления о получении имущественного налогового вычета был удержан налог без учета этого вычета. Порядок возврата сумм в таком случае теперь прописан в Налоговом кодексе РФ более четко.

Уточнено, что учреждению надо уведомить работника о том, что с него было удержано больше денег (это должны сделать в течение 10 рабочих дней после выявления данного факта).

Если суммы не возвращены работнику в течение трех месяцев, то начисляются проценты (они исчисляются с учетом ставки рефинансирования, действующей в дни, когда были нарушены сроки возврата).

Страховые взносы

Как платить налоги в 2011 году. Правила расчета и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, а также порядок представления отчетности определены Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Согласно действующим нормам, объектом для начисления взносов признаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Это означает, что практически на любые выплаты работнику, с которым заключен трудовой договор, нужно начислять страховые взносы.

Исключение составляют выплаты, упомянутые в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (приведены в электронной версии статьи, размещенной на сайте ).

Ставки страховых взносов, действующие в 2011 году, также увеличены. Общая ставка теперь составляет 34 процента (ранее она была равна 26%), из них:
– в ПФР – 26 процентов;
– в ФСС России – 2,9 процента;
– в ФФОМС – 3,1 процента;
– в ТФОМС – 2 процента.

Организации на «упрощенке», основным видом деятельности которых является образовательная деятельность, вправе исчислять страховые взносы по пониженным тарифам. Для них установлены следующие ставки на 2011 год:
– в ПФР – 18 процентов;
– в ФСС России – 2,9 процента;
– в ФФОМС – 3,1 процента;
– в ТФОМС – 2 процента.

Обратите внимание, что на 2012 год эти ставки будут изменены.

Указанные изменения внесены в Закон № 212-ФЗФедеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 432-ФЗ и действуют с 1 января 2011 года.

Кроме того, предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы за расчетный период в 2011 году, составляет 463 000 руб.

Теперь что касается отчетности. Если в учреждении среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, расчеты по страховым пенсионным взносам следует представлять в электронной форме с электронной цифровой подписью.

Налог на прибыль

С 1 января 2011 года статья 321.1 Налогового кодекса РФ (ею были определены особенности налогообложения доходов бюджетными учреждениями) утратила силу. Соответствующие поправки в кодекс внес Федеральный закон от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ.

Теперь бюджетные учреждения должны вести налоговый учет доходов и расходов в порядке, предусмотренном для всех организаций. При этом бюджетные и автономные учреждения вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ). Перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль они не могут.

Значимым нововведением является и изменение в части налогового учета амортизируемого имущества. Так, согласно новой редакции пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ, минимальная стоимость амортизируемого имущества увеличилась с 20 000 руб. до 40 000 руб. Аналогичное изменение внесено и в пункт 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ (здесь приведено определение основных средств).

Обратите внимание: новый лимит стоимости можно применять в отношении объектов амортизируемого имущества, введенных в эксплуатацию в 2011 году и позже (новации внесены Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ).

Не следует забывать и о нововведениях, которые внесены Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ в Налоговый кодекс РФ.

Во-первых, из-за того, что с 1 января 2011 года работодатели обязаны оплачивать из собственных средств первые три дня временной нетрудоспособности работников (а не два дня, как раньше), законодатели внесли соответствующее изменение в пункт 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Теперь бухгалтер учреждения может списывать в состав налоговых расходов оплату первых трех дней больничных (конечно, если суммы начислены в рамках предпринимательской деятельности).

Во-вторых, налогоплательщикам предоставлено право самим определять срок полезного использования нематериальных активов.

Соответствующая поправка внесена в пункт 2 статьи 258 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ.

Транспортный и земельный налоги

Базовая ставка транспортного налога уменьшена вдвое. Кроме того, субъектам РФ предоставлено право устанавливать пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.

Налоговую декларацию по итогам года все организации должны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сдавать расчеты по авансовым платежам ежеквартально не надо. Аналогичное изменение коснулось и земельного налога.

Важно запомнить

Автономные и бюджетные учреждения вправе уплачивать только ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. При этом учет доходов и расходов необходимо вести в порядке, который предусмотрен для всех организаций.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка