Из этой статьи вы узнаете, как МРОТ влияет на фиксированные взносы ИП в 2016 году, и сколько составляют обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также добровольные взносы в ФСС.
От чего зависят фиксированные взносы ИП в 2016 году
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывают самостоятельно.
Чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП в 2016 году, возьмите:
- минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января 2016 года;
- страховой тариф на 2016 год;
- количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате.
Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное страхование зависят от величины годового дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя за календарный год не превысил 300 000 руб., для расчета платежей используйте формулы:
Взносы в ПФР | = | МРОТ | × | Тариф взносов в ПФР | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование рассчитайте так:
Взносы в ПФР | = | МРОТ | × | Тариф взносов в ПФР | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы | + | Сумма, превышающая 300 000 руб. | × | 1% |
При этом годовой размер страхового пенсионного взноса не может превышать величину, которую определяют по формуле:
Максимальная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование | = | МРОТ | × | 8 | × | Тариф взносов в ПФР | × | 12 |
Годовой доход предпринимателя определяйте по тем же правилам, которые действуют для его расчета в рамках применяемой системы налогообложения:
- те, кто платит НДФЛ (общий режим налогообложения), – по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. При этом доход на налоговые вычеты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 3 сентября 2015 г. № 17-4/ООГ-123);
- все, кто платит ЕСХН, – по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
- предприниматели, которые применяют упрощенку, – по правилам, предусмотренным статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то доходы, рассчитанные по таким правилам, на расходы не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
- те, кто платит ЕНВД, – по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2;
- для предпринимателей на патентной системе налогообложения – по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ;
Если же бизнесмен применяет несколько режимов налогообложения, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения.
Контролировать размер полученного дохода Пенсионный фонд будет на основании информации, поступающей из налоговой инспекции. Если же предприниматель не отчитался в инспекцию о полученных доходах, специалисты фонда начислят страховые взносы в максимальном размере.
Такой порядок следует из положений статьи 14, части 1 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частей 2, 3 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Еще по этой теме
Как предпринимателю перечислить взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в бюджет;
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на медицинское и соцстрахование
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование считают по формуле:
Взносы в ФФОМС | = | МРОТ | × | Тариф взносов в ФФОМС | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Взносы в ФСС | = | МРОТ | × | Тариф взносов в ФСС | × | Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы |
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в 2016 году в таблице
Фиксированные взносы ИП в 2016 году по видам страхования. Таблица
Год |
Фиксированные взносы ИП в 2016 году |
||||
---|---|---|---|---|---|
ПРФ |
ФФОМС |
ФСС |
ВСЕГО за год |
||
по обязательным страховым взносам |
по обязательным и добровольным |
||||
Доход за год не более 300 000 руб. |
|||||
2016 |
19 356,48 руб. |
3796,85 руб. |
2158,99 руб. |
23 153,33 руб. |
25 312,32 руб. |
Доход за год превышает 300 000 руб. |
|||||
2016 |
19 356,48 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 154 851,84 руб.) |
3796,85 руб. |
2158,99 руб. |
23 153,33 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 158 648,69 руб.) |
25 312,32 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 160 807,68 руб.) |
Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное добровольное социальное страхование не округляйте, так как отчетность по таким взносам по форме-4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н).
Подробнее с примерами читайте в рекомендации
Читайте также:
- Статьи по теме:
- Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку