Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

7 апреля 2016 6435 просмотров

Из этой статьи вы узнаете, как МРОТ влияет на фиксированные взносы ИП в 2016 году, и сколько составляют обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также добровольные взносы в ФСС.


От чего зависят фиксированные взносы ИП в 2016 году

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывают самостоятельно.

Чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП в 2016 году, возьмите:

  • минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января 2016 года;
  • страховой тариф на 2016 год;
  • количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате.

Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное пенсионное страхование зависят от величины годового дохода предпринимателя. Если доход предпринимателя за календарный год не превысил 300 000 руб., для расчета платежей используйте формулы:

Взносы в ПФР  = МРОТ × Тариф взносов в ПФР × Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., фиксированные взносы ИП в 2016 году на пенсионное страхование рассчитайте так:

Взносы в ПФР = МРОТ × Тариф взносов в ПФР × Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы + Сумма, превышающая 300 000 руб. × 1%

При этом годовой размер страхового пенсионного взноса не может превышать величину, которую определяют по формуле:

Максимальная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование = МРОТ × 8 × Тариф взносов в ПФР × 12

Годовой доход предпринимателя определяйте по тем же правилам, которые действуют для его расчета в рамках применяемой системы налогообложения:

  • те, кто платит НДФЛ (общий режим налогообложения), – по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. При этом доход на налоговые вычеты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 3 сентября 2015 г. № 17-4/ООГ-123);
  • все, кто платит ЕСХН, – по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
  • предприниматели, которые применяют упрощенку, – по правилам, предусмотренным статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то доходы, рассчитанные по таким правилам, на расходы не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
  • те, кто платит ЕНВД, – по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2;
  • для предпринимателей на патентной системе налогообложения – по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ;

Если же бизнесмен применяет несколько режимов налогообложения, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения.

Контролировать размер полученного дохода Пенсионный фонд будет на основании информации, поступающей из налоговой инспекции. Если же предприниматель не отчитался в инспекцию о полученных доходах, специалисты фонда начислят страховые взносы в максимальном размере.

Такой порядок следует из положений статьи 14, части 1 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частей 2, 3 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на медицинское и соцстрахование

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование считают по формуле:

Взносы в ФФОМС  = МРОТ × Тариф взносов в ФФОМС × Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Взносы в ФСС  = МРОТ × Тариф взносов в ФСС × Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в 2016 году в таблице

Фиксированные взносы ИП в 2016 году по видам страхования. Таблица

Год

Фиксированные взносы ИП в 2016 году

ПРФ

ФФОМС

ФСС

ВСЕГО за год

по обязательным страховым взносам

по обязательным и добровольным
страховым взносам

Доход за год не более 300 000 руб.

2016

19 356,48 руб.

3796,85 руб.

2158,99 руб.

23 153,33 руб.

25 312,32 руб.

Доход за год превышает 300 000 руб.

2016

19 356,48 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 154 851,84 руб.)

3796,85 руб.

2158,99 руб.

23 153,33 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 158 648,69 руб.)

25 312,32 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (но в общей сумме не более 160 807,68 руб.)

Фиксированные взносы ИП в 2016 году на собственное добровольное социальное страхование не округляйте, так как отчетность по таким взносам по форме-4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н).

Подробнее с примерами читайте в рекомендации

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка