Ситуация
У нас ООО на общей системе. Директор является нашим учредителем, владеет долей в размере 40 процентов уставного капитала. Кроме того, он предприниматель на вмененке. В прошлом году продали ему товар за 102 млн рублей, включая НДС. Других сделок с взаимозависимыми компаниями или „физиками“ у нас не было. Надо ли отчитываться о контролируемых сделках в налоговую?
Решение
Нет, не надо.
Компания и предприниматель взаимозависимы (подп. 2 и 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но это не значит, что сделка между ними автоматически становится контролируемой. Сделки с взаимозависимым предпринимателем на вмененке относятся к контролируемым, если сумма доходов по ним за календарный год превышает 100 млн рублей, а саму сделку бизнесмен заключил в рамках деятельности на ЕНВД (подп. 3 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Эти доходы надо признавать в порядке, установленном главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» (п. 9 ст. 105.14 НК
Разъяснения
Доход за 2015 год без учета НДС составил 86,44 млн рублей (102 млн руб. х 100/118). То есть меньше 100 млн рублей. Поэтому уведомлять налоговую о контролируемой сделке не требуется.
- Статьи по теме:
- Форма 12-строительство в статистику: образец, инструкция по заполнению
- Как заполнить форму 1-конъюнктура (опт) в статистику в 2024 году
- Форма ПМ-торг: инструкция по заполнению и сроки сдачи
- Отчет ПМ в статистику: образец заполнения, сроки сдачи в 2024 году
- Таможенная статистика: что это такое, виды