Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Детский вычет можно предоставить с отпускных

26 августа 204 просмотра

Печатная версия
Электронная газета
Детский вычет можно предоставить с отпускных. Не нужно уточнять справки, если сотрудница сменила фамилию. Вычет считают до конца года, если ребенку исполнилось 18 лет.

Как сдать забытую справку 2-НДФЛ

— По ошибке не сдали на одного сотрудника справку 2-НДФЛ за 2015 год. Как ее сейчас исправить — направить только недостающую справку или надо продублировать сведения по остальным сотрудникам?

— Надо сдать первичную справку только на работника, на которого компания забыла сдать сведения. Дублировать все справки не надо. Аналогичный порядок действует, когда необходимо досдать уведомления о невозможности удержать НДФЛ.

— Какой штраф возможен за то, что мы сдадим справку после 1 апреля?

— За каждую не сданную в срок справку инспекция вправе оштрафовать компанию на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Комментарий «УНП»

С 2016 года кроме годовых справок компании сдают ежеквартальные расчеты НДФЛ (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ). Если опоздать с расчетом, инспекторы вправе заблокировать счет и оштрафовать на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за расчет с ошибками и за неверную справку 2-НДФЛ возможен штраф 500 рублей за каждый документ. Избежать доначислений можно будет, если сдать уточненки до того, как инспекторы обнаружат ошибки.

Детский вычет можно предоставить с отпускных

— Сотрудник идет в отпуск с 25 по 31 сентября. У него есть несовершеннолетний ребенок. Доходы с начала года с учетом отпускных и зарплаты за август не превышают 280 000 рублей. Вправе ли мы предоставить сотруднику вычет на ребенка за август при расчете отпускных?

— Да, вычет на ребенка можно предоставить при выплате отпускных, не дожидаясь, когда закончится месяц. Кодекс не запрещает предоставлять вычеты с промежуточных выплат. Подтверждает это и письмо Минфина России от 15.11.11 № 03-04-06/8–306. По итогам мая надо рассчитать базу по налогу и вычеты с учетом всех доходов с начала года, включая отпускные.

— Другой сотрудник идет в отпуск с 25 по 14 августа. Его доходы с начала года не превысят лимит. Можно ли при расчете отпускных предоставить вычет за август?

— Нет, при расчете переходящих отпускных необходимо предоставить стандартный вычет на ребенка только за июль. Вычет за август сотрудник получит при расчете налога с июньской зарплаты (письмо Минфина России от 11.05.12 № 03-04-06/8–134).

Не нужно уточнять справки, если сотрудница сменила фамилию

— Сотрудница работала у нас с 2012 по 2015 год. Недавно она обратилась к нам с просьбой выдать ей справки 2-НДФЛ за весь период работы, чтобы заявить вычеты на обучение. В этом году девушка вышла замуж и сменила фамилию. На какую фамилию надо выдать справки?

— Оформить справки стоит на новую фамилию, так как эти сведения бывшая работница запишет в декларации 3-НДФЛ.

— Справки за прошлые годы мы сдали на старую фамилию. Надо ли их уточнить?

— Нет, не надо. На момент, когда компания сдавала отчетность, сведения в них были верные. Компания не обязана уточнять справки, если сотрудница потом вышла замуж, поменяла фамилию и паспорт.

— У бывшей сотрудницы не возникнет проблем с вычетами из-за расхождений в справках?

— Нет, ИНН у бывшей сотрудницы остался прежний. А значит, инспекторы смогут идентифицировать сведения о доходах.

Вычет считают до конца года, если ребенку исполнилось 18 лет

— У сотрудницы есть несовершеннолетний ребенок. Она получает на него стандартный вычет по НДФЛ. Ребенку 15 августа исполнилось 18 лет. Положен ли сотруднице вычет на ребенка за май?

— Да, она вправе получать вычет до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. Подтверждает это и письмо Минфина России от 22.10.14 № 03-04-05/53291. Главное, чтобы доход с начала года не превысил лимит.

— Ребенок сотрудницы планирует поступать на очное отделение в вуз. Надо ли требовать у нее справку из института?

— Справку можно потребовать только в следующем году. До конца текущего года сотрудница получает вычет независимо от того, поступил ребенок в институт или нет. А вот чтобы предоставить вычет с будущего года, надо взять справку о том, что ребенок учится на очной форме (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Инспекторы вправе отказать в возврате НДФЛ без справки

— Наш новый руководитель в марте сдал в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, в которой заявил имущественный вычет. Недавно ему отказали в вычете. Инспекция выяснила, что его прежний работодатель не сдал справку 2-НДФЛ за 2015 год. Правомерно ли инспекторы отказали в вычете?

— Да, правомерно. Налогоплательщик имеет право на вычет, если получил доходы, с которых был исчислен НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 220 НК РФ). Эти данные при проверке не подтвердились.

— У руководителя есть оригинал справки 2-НДФЛ, которую ему выдали при увольнении. Разве ее недостаточно для вычета?

— Недостаточно. Сведения об исчисленном НДФЛ не совпадают с данными, которые представил налоговый агент. Возможно, прежний работодатель забыл представить справки. Поэтому вашему директору стоит обратиться в эту компанию и выяснить, сдала ли она на него сведения за 2015 год.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка