С 1 января вступили в силу изменения в страховых взносах. Предприниматель платит за себя две обязательные суммы. Если его доходы за год не превышают 300 000 руб., то перечисляют платежи в фиксированном размере. А если превышают, то со сверхлимитной суммы платят еще 1 процент.
Какие КБК применять ИП при уплате страховых взносов за себя в 2017 году
С 2017 года страховые взносы перешли к налоговой службе. Соответственно платить взносы за свое страхование предпринимателям нужно в налоговую инспекцию на новые КБК. Раньше взносы платили в ПФР. Чтобы вам было удобнее, все коды мы привели в таблице.
КБК по взносам в Пенсионный фонд, налоговую и ОМС
Назначение страховых взносов |
Текущие платежи |
Пени |
Штрафы |
Пенсионное страхование (26% от МРОТ) - за периоды до 2017 года (КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2017 для ИП за себя за 2016 год); |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
- за периоды с 2017 года (КБК страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. руб.: - за периоды до 2017 года (КБК для уплаты страховых взносов в ПФР в 2017 для ИП за себя за 2016 год); |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
- за периоды с 2017 года (КБК взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Медицинское страхование: - за периоды до 2017 года; |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 2111 160 |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
- за периоды с 2017 года |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02103 08 2113 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Какие взносы платит ИП за себя в 2017 году на отдельные КБК
В 2017 году предприниматели перечисляют по отдельным КБК:
- обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование;
- добровольные перечисления за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
На какие КБК перечислять фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2017 году
Обратите внимание на новые КБК по обязательным страховым взносам (поле 104). Для платежей за 2016 и 2017 год они разные.
В отличие от платежек 2016 года, в поручениях 2017 года не допускаются нули в полях 106 и 107 (основание и налоговый период). Эти реквизиты также заполняются по правилам налоговых платежных поручений.
Допустим, ИП отправляет взносы за 3 квартал 2017 года. В этом случае в поле 106 будет стоять «ТП», в поле 107 «КВ.01.2017». Единовременно доплачиваете 1 процент на пенсионное страхование за 2017 год? Тогда укажите «ТП» и «ГД.00.2017».
Добровольные платежи в ФСС перечисляйте по прошлогодним правилам. Администратором взносов остался соцстрах, КБК не менялись. См. таблицу «КБК по страховым взносам ИП за себя в 2017 году».
- Важно! Многие реквизиты в платежке можно исправить
- Если в платежном поручении неправильно указаны основание, тип (принадлежность) платежа, КБК, отчетный (расчетный) период или статус плательщика, допущенную ошибку можно исправить. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление об уточнении соответствующего реквизита и приложить к нему копии платежных документов, подтверждающих перечисление страховых взносов. Такой порядок предусмотрен пунктами 7, 9 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Платежка для ИП за себя с новыми КБК страховых взносов в 2017 году
Платежка с КБК по взносам на медицинское страхование
Что нового в страховых взносах для ИП
У предпринимателей на общей системе появилась возможность вернуть из ПФР часть уплаченных за себя взносов. Конституционный суд решил, что платежи по тарифу 1 процент можно платить не с доходов, а с разницы между доходами и расходами (постановление Конституционного суда от 30 ноября 2016 г. № 27-П).
В старом законе норма об 1 проценте написана непонятно (п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Пенсионный фонд всегда считал, что платить их предприниматели должны только с доходов. Уменьшать их на расходы ПФР не разрешал.
Теперь предприниматели вправе вычесть из доходов расходы. И если разница окажется более 300 000 руб., платите с нее 1 процент. Судьи решили, что доходы надо уменьшать на документально подтвержденные расходы. Поэтому если вы переплатили взносы, то вправе подать заявление на возврат. Но он может затянуться. ПФР и ФНС еще не выработали правила, по которым станут возвращать деньги.
См. также: "Как предпринимателю рассчитать страховые взносы за себя" и "Размеры годовых взносов предпринимателя в 2017 году".
Куда ИП перечислять страховые взносы за себя в 2017 году
С 1 января 2017 года обязательные страховые взносы нужно перечислять по КБК и другим реквизитам налоговых инспекций, а не ПФР и ФСС. Добровольные социальные платежи остались в ведении ФСС, поэтому перечисляются в территориальные отделения соцстраха, в которых зарегистрированы бизнесмены.
Такой порядок следует из пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ, части 4 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, пункта 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 № 790.
В какие сроки ИП платит фиксированные взносы за себя
Годовую сумму страховых взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное перечислить все полностью до 31 декабря текущего года.
- Важная статья:
- Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2017 году
Для пенсионных страховых взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок — не позднее 1 апреля следующего года. Но поскольку в 2017 году 1 апреля — суббота, дополнительный платеж на пенсионное страхование можно отправить в бюджет в ближайший рабочий день — 3 апреля 2017 года. Основание — пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание: общее правило не касается ситуаций, когда предприниматель прекращает свою деятельность и снимается с учета. В этом случае обязательные суммы нужно заплатить не позже 15 календарных дней после регистрации этого факта (п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ). Добровольные взносы на соцстрахование в этом случае наоборот вернут в течение месяца (п. 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 № 790).
Пример:
ИП Соколова О.А. платит взносы поквартально. В апреле 2017 года она заплатила взносы на собственное страхование за 1 квартал:
- на обязательное пенсионное страхование — 5850 руб. (7500 руб. × 26% × 3 мес.);
- на добровольное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 652,50 руб. (7500 руб. × 2,9% × 3 мес.);
- на обязательное медицинское страхование — 1147,50 руб. (7500 руб. × 5,1% × 3 мес.)
Читайте также:
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Образец платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году
- Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как оплатить
- Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2024 году
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- Сроки уплаты НДС в 2024 году за 1, 2, 3, 4 кварталы: таблица
Темы: