Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году, образец заполнения которого есть в статье, компании и ИП должны сдавать даже если не вели деятельность и не платили сотрудникам зарплату. Когда в организации есть хотя бы один работник, например, директор – единственный учредитель, РСВ все равно сдать придется. В 2024 году действует новая форма РСВ, об изменениях смотрите далее.
Что изменилось в расчете по страховым взносам в 2024 году
С 1 января 2024 года действует новая форма РСВ. Поправки связаны с изменениями в исчислении взносов с выплат иностранцам, которые застрахованы не по всем видам обязательного страхования в России. Изменились также штрихкоды на листах РСВ. Обновленную форму нужно применять с 1 января 2024 года. Порядок заполнения РСВ в 2024 году смотрите в отдельной статье.
В форму РСВ ввели дополнительные поля в разделе 1, а также новый подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1. В новых полях в разделе 1 РСВ отразите взносы, которые начислили по тем видам страхования, по которым иностранец застрахован в РФ на основании международных соглашений.
В новом подразделе 4 к разделу 1 РСВ нужно указать выплаты и исчисленные взносы по видам страхования на основании международных договоров.
В новом приложении 5 к разделу 1 РСВ необходимо указать Ф. И. О., ИНН, СНИЛС, сумму выплат сотрудникам-иностранцам, которые застрахованы по международным договорам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Помимо дополнений, связанных с иностранцами, ввели новые коды тарифа плательщика страховых взносов и новые коды категории застрахованного лица. Новые коды касаются участников промышленных кластеров и участников свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.
Образец заполнения нового подраздела 4 к разделу 1 РСВ для взносов иностранцев
В какие сроки сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году
В 2024 году РСВ сдают в новые сроки: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год.
Календарь со сроками сдачи РСВ и другой отчетности в 2024 году
Таблица. Срок сдачи нулевого РСВ в 2024 году
Отчетный период |
Сроки сдачи |
За 2023 год |
Не позднее 25 января 2024 года |
За 1 квартал 2024 года |
Не позднее 25 апреля 2024 года |
За 2 квартал или полугодие 2024 года |
Не позднее 25 июля 2024 года |
За 3 квартал или 9 месяцев 2024 года |
Не позднее 25 октября 2024 года |
За 2024 год |
Не позднее 27 января следующего года |
Статья 431 НК позволяет налоговикам не принимать РСВ, если в нем есть расхождения в выплатах, базе, взносах или недостоверные перссведения. В случае таких несоответствий инспекторы вышлют уведомление о том, что расчет не представлен. Срок — не позднее одного рабочего дня, если отчетность в электронном виде, и 10 рабочих дней, если РСВ на бумаге. Узнайте, какие новые контрольные точки утвердили налоговики и по каким из них стоит проверить отчет перед отправкой.
Из статьи в журнале "Главбух" Какие изменения учесть в РСВ за 1 квартал
Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году
Расчет обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Нужно сдать нулевой РСВ, даже если страхователь не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников – только руководитель. Иначе инспекторы выпишут штраф. Далее разберем, какие листы сдавать, чтобы заполнить нулевой РСВ.
Сдавать РСВ обязаны плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если есть хотя бы один работник или только генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам сдавать нужно. Начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина от 05.03.2019 № 03-15-05/14369, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277, от 16.07.2018 № БС-4-11/13691, от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190, от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.
Если работодатель не подал в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также инспекция вправе заблокировать счет за то, что не представлен РСВ.
Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Рассмотрим, какие страницы сдавать в 2024 году, чтобы сдать нулевой РСВ. Когда заполняете нулевой РСВ, включите в него титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. Подраздел 1 раздела 1 можно не заполнять — такой вариант допустим (абз. 4 п. 3.2 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). По строке 001 раздела 1 укажите код «2». Он означает, что начислений в пользу физлиц в последние три месяца не было. По строкам для сумм страховых взносов раздела 1 поставьте нули. Строку 001 раздела 3 не заполняйте.
Если решили сдать нулевой РСВ с подразделом 1 раздела 1, укажите в подразделе код тарифа в строке 001. Например, код общего тарифа «01». Отразите в строке 010 количество застрахованных лиц, пусть даже выплаты им не начисляли. К застрахованным лицам относится, например, директор — единственный учредитель. В строках 020–052 поставьте нули, если в отчетном периоде не начисляли выплаты и взносы.
На каждого работника заполните раздел 3 с подразделом 3.1. В нем отразите данные сотрудников — ИНН, фамилия, имя, отчество. В графах 130–210 подраздела 3.2 раздела 3 поставьте прочерки. Это графы для отражения кода категории застрахованного лица, суммы заработка, страховых взносов по единому тарифу и страховых взносов на ОПС по доптарифу (п. 1.20, 1.21, 13.2, 13.4, 13.17–13.26 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Сопроводительное письмо или пояснительную записку к нулевому РСВ прикладывать не нужно. Порядок сдачи РСВ это не предусматривает. ИФНС вправе затребовать пояснения, документы или вызвать для дачи устных пояснений должностных лиц, если возникнут вопросы (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 88 НК).
Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2024 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2024 году
- КБК 18210202090071010160 расшифровка: какой налог
- Зарплата умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
- Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2024 году