Подробный список со всеми поправками в НК, которые кардинально меняют работу бухгалтера в 2020 году - в Системе Главбух.
Изменения по НДС
Льгота для операторов по отходам. Региональные операторы по обращению с твердыми обходами получили льготу по НДС. Они не платят НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, которые оказывают по единым тарифам, вводимым с 2020 года.
Региональные власти утвердили тарифы без НДС. Льготой можно будет пользоваться в течение пяти лет с года, в котором власти введут единый тариф (подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Федерального закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ).
какие льготы по НДС действуют в 2020 году
Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН. С 2020 года меняется предельная сумма доходов, при которой плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС.
Организации и предприниматели на ЕСХН вправе получить освобождение от НДС, если доходы за 2019 год не превысили 90 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК).
В 2019 году плательщики ЕСХН могли не платить НДС, если их доходы за 2018 год сохранялись в пределах 100 млн. руб.
Если вы хотите освободиться от НДС, подайте в ИФНС специальное письменное уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы планируете применять освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ). О том, как составить уведомление, рассказали эксперты Системы Главбух.
Запутались в сумме налогов и заполнении платежки? Закажите доступ к БухСофт и расчитайте сумму налогов автоматически.
Заказать доступ и попробовать >>>>
Новые форматы электронных счетов-фактур и УПД. ФНС обновила форматы счетов-фактур и УПД еще со 2 февраля 2019 года. Однако до 2020 года можно пользоваться и прошлыми версиями. С 1 января 2020 года действуют лишь новые форматы (приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Прежний приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утратит силу с этого момента.
Больше операций по нулевой ставке. Нулевую ставку НДС железнодорожные перевозчики теперь применяют не только при международных перевозках товаров, но и при транзитных перевозках порожних вагонов и контейнеров через Россию (ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ).
Также авиационные компании и авиастроители могут применять ставку НДС 0 процентов при продаже гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре, а также их запчастей и двигателей (п. 3 ст. 2 Закона
Налоговые агенты. Владельцев водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах в течение 90 календарных дней, приравняли к налоговым агентам по НДС. Они будут платить НДС со стоимости транспорта по ставке 20 процентов (п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ). Платить НДС не придется, если при ввозе воздушного судна организация предъявила необходимые документы на таможне. Подробности - в Системе Главбух.
Обновление декларации по НДС. Дополнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, а также совершаемых налоговыми агентами. В декларациях по НДС нужно указывать новые коды операций с морскими и гражданскими воздушными судами.
Изменения по налогу на прибыль
Нулевая ставка для медицинских и образовательных организаций. С 1 января 2020 года эти организации применяют нулевую ставку по налогу на прибыль бессрочно (п. 1.1 ст. 284 НК и Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Согласно действующим сейчас правилам такие организации могли использовать льготу только до 1 января 2020 года.
Новый бланк декларации по налогу на прибыль. Утвердили новую форму декларации по налогу на прибыль. Изменения в бланке связаны, в частности, с пониженными ставками, переносом убытков, дивидендами, инвестиционным вычетом, консолидированными группами налогоплательщиков, контролируемыми сделками и КИК (приказ ФНС
Новые объекты для инвестиционного вычета. С 1 января 2020 года вы сможете применять инвестиционный вычет к основным средствам, которые относятся к восьмой – десятой амортизационным группам (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств). Новые правила действуют только к объектам, которые купили или изготовили после 1 января 2020 года (Федеральный закон № 210-ФЗ).
Кто еще вправе применять инвестиционный вычет в 2020 году
Новые правила для инвестиционного вычета. С 2020 года вы сможете дополнительно включать в инвестиционный вычет не более 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Вычет можно заявить, если создание объектов предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья (Федеральный закон № 210-ФЗ).
Инвестиционный вычет разрешается применять до конца 2027 года. Список регионов, в которых разрешено применять такой вид вычета, рассказали эксперты Системы Главбух.
Новые правила для выплаты доходов за рубеж. Если вы в 2020 году будете переводить деньги за рубеж, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот по налогу на прибыль. Дело в том, с 2020 года частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранной фирме из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются налогом на прибыль у источника, то не сможете применять все имеющиеся льготы (Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ).
Новые расходы. Компании могут учитывать как внереализационные расходы стоимость объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность (подп. 19.4 п. 1 ст. 265 НК и Федеральный закон № 210-ФЗ)
Нулевая ставка для региональных операторов по работе с отходами. С 2020 года региональные операторы по работе с отходами могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль в отношении прибыли, которую получили в рамках договора на оказание услуг по обращению с отходами. Кроме того, для льготы нулевую ставку должен ввести регион (Федеральный закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ).
Новые правила амортизации. Сменить метод амортизации можно только один раз в пять лет – при переходе с нелинейного метода на линейный и наоборот (п. 24 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
При расконсервации основного средства амортизацию начисляют по тем же правилам, как до консервации. Срок полезного использования продлевать нельзя (п. 23 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Амортизацию по основным средствам, переданным в безвозмездное пользование, нужно начислять, но не учитывать эту сумму в налоговых расходах (п. 29 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Новый способ уплаты авансов по налогу на прибыль. В 2020 году можно в середине года перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. Решение о смене способа уплаты ежемесячных авансов пропишите в учетной политике. Уведомите о нем налоговую. Срок подачи уведомления – не позднее 20-го числа последнего месяца периода. Правило действует с 22 апреля 2020 года. Его можно применить начиная с отчетности за январь–апрель и до конца 2020 года (п. 6 ст. 1 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Новые лимиты по налогу на прибыль. В 2020 году действует повышенный лимит по доходам, при соблюдении которого организация вправе перейти на ежеквартальную уплату авансов по налогу на прибыль. Доходы организации не должны превышать 25 млн руб. в среднем за квартал, чтобы она могла перечислять авансы по налогу на прибыль ежеквартально. Лимит считают по итогам четырех предшествующих кварталов. Этот лимит действует только в 2020 году (п. 2 ст. 2 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ). С 2021 года применяется прежний лимит – 15 млн руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК).
Освобождение от уплаты налога на прибыль. Некоторые организации освободили от уплаты авансовых платежей за II квартал 2020 года. Коммерческие организации, которые пострадали от коронавируса и соответствуют условиям освобождения, а также некоторые НКО не должны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль за II квартал или за апрель-июнь 2020 года (подп. 1 п. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
Изменения по НДФЛ
Новые необлагаемые доходы. С 1 января не нужно начислять НДФЛ при выплате следующих видов доходов:
- оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Правда, компенсация за неиспользованные дополнительные выходные будет облагаться налогом. Однако есть основания не удерживать налог уже сейчас, об основаниях рассказали эксперты Системы Главбух;
- доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплаченные по закону не ранее 2019 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Новый порядок расчета дохода при списании безнадежного долга физика. Если бывший должник является взаимозависимым, у него возникает доход на дату списания долга. У бывшего должника не возникает доход, если выполняются следующие условия:
- стороны не являются взаимозависимыми;
- у сторон не было трудовых отношений за время долга;
- погашенный долг не является материальной помощью;
- за счет списанного долга компания не гасит встречное обязательство перед гражданином за товары, работы, услуги и т.п. (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Новая льгота при продаже единственного жилья. Если вы продаете единственное жилье, которым владели не менее трех лет, то с 2020 года сможете не платить НДФЛ с доходов от продажи (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК и Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Льгота также действует, если гражданин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новый объект приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.
Сейчас НДФЛ не облагается только доход от продажи жилья, которое было в собственности не менее пяти лет. При этом доход можно уменьшить на сумму вычетов, о которых рассказали эксперты Системы Главбух.
Новые сроки подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. С 1 января 2020 года срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ сократится. Эти отчеты нужно будет представлять не позднее 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Действующий сейчас срок сдачи – не позднее 1 апреля следующего года.
Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам на 2020 год
Новый порядок подачи электронной отчетности. С 2020 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ через интернет должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физлицам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Сейчас электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более гражданам.
Отмена декларации 4-НДФЛ. С 2020 года предприниматели не обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемых доходах. Авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Сейчас предприниматели сдают отчет по новой форме, о которой рассказали эксперты Системы Главбух.
Новые правила для организаций с обособленными подразделениями. Если у вас несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вы сможете выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании.
Компания должна будет подать уведомление в ИФНС и указать, какое подразделение будет отчитываться. Срок подачи уведомления – не позднее 1 января. В течение года поменять подразделение не получится (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Новый порядок уплаты налога, начисленного при проверке. Организации смогут за счет собственных средств перечислять в бюджет НДФЛ, который им начислили при проверке (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Согласно действующему законодательству платить НДФЛ за счет собственных средств налоговые агенты не вправе (п. 9 ст. 226 НК). Вначале налог нужно удержать с работника.
Освобождение от НДФЛ. Освободили от НДФЛ стимулирующие выплаты врачам, которые противостоят коронавирусу. Под льготу попадают выплаты, источником которых являются бюджетные ассигнования из федерального бюджета. Норма распространяется на правоотношения с 1 января 2020 года (п. 1 ст. 1, ст. 3 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Также освободили от НДФЛ субсидии, которые получает предприниматель на ОСНО в рамках господдержки из-за коронавируса. Под льготу попадают федеральные субсидии, полученные в связи с коронавирусом предпринимателями из пострадавших отраслей бизнеса, которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 1, ст. 3 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Изменения по страховым взносам
Отмена пониженных тарифов для отдельных компаний. С 1 января 2020 года не действуют пониженные тарифы по страховым взносам (подп. 1 п. 2 ст. 427 НК):
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам;
- бюджетных или автономных научных учреждений, либо бюджетных или автономных образовательных организаций высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Эти категории работодателей должны будут платить взносы по обычным тарифам (п. 2 ст. 425 НК). Актуальные тарифы страховых взносов привели в одной таблице эксперты Системы Главбух.
Установили пониженные тарифы для малых и средних предприятий. Компании и ИП, которые попали в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское страхование). Пониженный тариф действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. Если зарплата равна минималке или меньше, применяйте общую ставку 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).
По новым правилам взносы считают с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. То есть начисленные выплаты за месяц по каждому физлицу нужно умножать на установленный тариф. Если общая сумма выплат с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения надо начислить пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.
Новые тарифы действуют с 1 апреля 2020 года (ст. 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Новые предельные базы по взносам. С 2020 года действуют предельные базы по взносам:
- 1 290 000 руб. – для взносов на обязательное пенсионное страхование;
- 912 000 руб.—для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (Постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407).
Расчетчик пеней по налогам и страховым взносам
Новые пилотные регионы. С 1 января 2020 года в пилотный проект ФСС вошли следующие регионы:
- Республика Коми;
- Республика Саха (Якутия);
- Удмуртская Республика;
- Кировская область;
- Кемеровская область;
- Оренбургская область;
- Саратовская область;
- Тверская область;
- Ямало-Ненецкий автономный округ (постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459).
Напомним, что в пилотных регионах работники получают социальные пособия напрямую от ФСС, а работодатели только готовят документы для пособий. Полный список пилотных регионов на текущий момент, рассказали эксперты Системы Главбух.
Новый бланк расчета по страховым взносам. Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).
Изменения по налогу на имущество организаций
Централизованная подача деклараций по недвижимости. С 1 января вы сможете сдавать единую декларацию по всем объектам недвижимости, которые расположены на территории разных налоговых инспекций (п. 1.1 ст. 386 НК и подп. «б» п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Вы сможете подать единую декларацию, если выполняются следующие условия:
- объекты недвижимости находится в одном регионе России;
- налог вы платите по среднегодовой стоимости;
- налог не нужно распределять по нормативам в местные бюджеты;
- вы подали уведомление в ФНС о том, что будете подавать единую декларацию.
Порядок применяется и к единой декларации за 2019 год (письмо ФНС от 12.07.2019 № БС-4-21/13701).
До 2020 года вы обязаны были подавать отдельные декларации в каждую налоговую инспекцию, на территории которой находится объект недвижимости. Как составить декларацию по налогу на недвижимость, рассказали эксперты Системы Главбух.
Новое уведомление о централизованной подаче декларации. С 1 января 2020 года вступит в действие форма уведомление о централизованной подаче декларации за подразделения (приказ ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311).
Чтобы централизованно отчитываться в 2020 году, подайте уведомление по новой форме не позднее 2 марта. Укажите 2020 год. Год, за который вы подаете единую декларацию, ставить в уведомлении не нужно.
Чтобы и дальше централизованно отчитываться, подобные уведомления нужно будет подавать ежегодно.
Отмена авансовых расчетов. С 2020 года организации не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Новый порядок расчета авансовых платежей. Если власти поменяли в середине года кадастровую стоимость вашего объекта, авансовые платежи по налогу на имущество определяйте исходя из новой кадастровой стоимости (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Новый перечень недвижимости с кадастровой стоимостью. По некоторым объектам недвижимости нужно платить налог на имущество по кадастровой стоимости (подп. «а» и «б» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п.2 ст. 1, п.1 ст. 2 Закона от 28.11.2019 № 379-ФЗ). Такими объектами будут:
- жилые помещения, гаражи и машино-места;
- садовые дома, жилые и хозяйственные строения или сооружения, которые организация разместила на земельных участках, предназначенных для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- объекты незавершенного строительства.
Чтобы платить налог по кадастровой стоимости, должны быть
- в региональных законах указано, что объекты облагают налогом по кадастровой стоимости.
Если хотя бы одно из этих требований не выполнено, налог с таких объектов надо рассчитывать по среднегодовой стоимости при условии, что в бухучете они учтены как основные средства.
Освобождение от уплаты налога на имущество. Некоторые организации освободили от уплаты налога за апрель-июнь 2020 года. Организации, которые пострадали от коронавируса и соответствуют ряду условий, не облагают налогом на имущество объекты за период владения с апреля по июнь 2020 года. Норма действует с 8 июня 2020 года (подп. 9 п. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).
Изменения по УСН
Новые лимиты. Сами лимиты в 2020 году останутся прежними. Доходы упрощенцев должны не превышать 150 млн. руб. в год, а средняя численность – не должна быть больше 100 человек. Остальные лимиты также останутся неизменными, об ограничениях подробно рассказали эксперты Системы Главбух.
Однако если доходы превысят лимит не более чем на 50 млн. руб., а численность – не более чем на 30 человек, право на УСН сохранится. Но в этом случае упрощенцы будут применять новые повышенные ставки по налогу – 8% вместо 6 при УСН «доходы» или 20% вместо 15 при УСН «доходы минус расходы». Об этом говорится в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Новый режим УСН-онлайн. В 2020 году запланирован новый налоговый режим для упрощенцев с объектом "доходы", которые применяют онлайн-ККТ. Эта категория налогоплательщиков не будет подавать декларации по УСН. При этом все доходы, не только денежные, они должны будут пробивать на ККТ. Кроме декларации планируется отмена Книги учета для этой категории налогоплательщиков.
Новые требования к онлайн-кассам
Разрешили учитывать расходы на товары, который оплатили поставщику в период ЕНВД и ПСН. На УСН «доходы минус расходы» можно учитывать купленные товары для перепродажи, которые оплатили на ЕНВД или ПСН. Учесть такие расходы можно даже если товары реализовали покупателю после перехода на УСН. Ранее Минфин запрещал учитывать такие затраты в расходах при УСН (п. 8 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
Расширили перечень необлагаемых доходов. Федеральные субсидии, полученные в связи с коронавирусом организациями и ИП из пострадавших отраслей бизнеса, которые на 1 марта 2020 года включены в реестр малого и среднего предпринимательства, в состав налогооблагаемых доходов при расчете единого налога не включаются (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 60. п. 1 ст. 251 НК).
Это правило касается как организаций и ИП, которые платят налог с доходов, так и организаций и ИП, которые используют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы (п. 2, 6 ст. 1, ст. 3 Закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ).
Изменения по транспортному налогу
Отмена декларации. За 2020 подавать по транспортному налогу уже не нужно. Организации освобождаются от подачи деклараций (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). ИФНС будет присылать сообщения об исчисленном налоге.
Новый бланк декларации за 2019 год. За 2019 год нужно заполнять новую декларацию по транспортному налогу (приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). Как составить транспортную декларацию, рассказали эксперты Системы Главбух.
Новый порядок для льгот. С 2020 года льготы по транспортному налогу вы применяете в заявительном порядке. Если у вашей компании есть льгота, вы подаете заявление в ИФНС и прилагаете документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Форму и порядок заполнения заявления утвердила ФНС (приказ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).
Новые объекты налогообложения. С 2020 года необходимо платить транспортный налог в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно. (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
Новый срок уплаты налога. Законодатели перенесли срок уплаты налога на 1 марта следующего года. Сейчас срок устанавливают региональные власти, но он не может быть раньше 1 февраля (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Изменения по земельному налогу
Отмена деклараций. За 2020 подавать по земельному налогу не придется. Организации освобождаются от подачи деклараций (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). ИФНС будет присылать сообщения об исчисленном налоге.
Новый порядок для льгот. С 2020 года организации смогут получить льготу по земельному налогу, если подадут заявление и приложат к нему документы, подтверждающие льготу. Форму и порядок заполнения заявления утвердила ФНС (приказ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). О том, какие льготы действуют в вашем регионе, расскажут эксперты Системы Главбух.
Новый срок уплаты налога. Законодатели перенесли срок уплаты налога на 1 марта следующего года. Сейчас срок устанавливают региональные власти, но он не может быть раньше 1 февраля (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Сроки уплаты налогов и взносов в 2020 году
Налоговая начнет собирать сведения о сельскохозяйственных землях, которые используют не по целевому назначению. Если территориальные отделения Росреестра, Росприродназдора или Россельхознадзора обнаружат, что землю сельхозназначения используют для других целей, они потребуют от владельца устранить нарушение. В течение следующих 10 рабочих дней после выдачи предписания они информируют о нарушении региональное УФНС. Форму уведомления ФНС утвердила приказом от 20.12.2019 № ММВ-7-21/646. Норма действует с 1 июля 2020 года (подп. «г» п. 76 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Изменения по акцизам
Новые вычеты. С 2020 года вычеты по акцизам смогут получить организации, которые вырабатывают электро и теплоэнергию из средних дистиллятов. Для вычета эти компании должны вначале получить свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами. О том, какие операции облагаются акцизами, рассказали эксперты Системы Главбух.
К процессам переработки средних дистиллятов законодатели также добавили:
- замедленное коксование;
- гидроконверсию тяжелых остатков;
- получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов;
- производство битума путем окисления гудрона (Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ).
Новый порядок расчета акцизов по операциям с дистиллятами. С 2020 года не нужно начислять акцизы при передаче внутри организации средних дистиллятов, если они используются для дальнейшего производства битума, асфальта, кокса, серы, технического углерода и высоковязких продуктов (Федеральный закон от 30.07.2019 № 255-ФЗ).
Новые правила для вычета акциза с коэффициентом. С 2020 года организации смогут получить вычет для акциза с коэффициентом, если вырабатывают электро и теплоэнергию из средних дистиллятов (Федеральный закон № 255-ФЗ).
Новые подакцизные товары. С 2020 года к перечню подакцизных товаров добавляют:
- виноград, который использован для производства вин и других спиртных напитков;
- любые электронные сигареты (сейчас – только одноразовые) и устройства для нагревания табака;
- пиво крепостью до 0,5 градуса;
- виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло (подп. «г», «д» и «е» ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ).
Утвердили новую форму реестров счетов-фактур. Новую форму реестра применяют при реализации виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла покупателям, у которых есть лицензия на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции.
Кроме того, обновили:
- реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, которые реализуют денатурированный этиловый спирт (этиловый спирт);
- правила заполнения и представления в ИФНС реестров счетов-фактур для применения налоговых вычетов по акцизам
Норма действует с 14 июня 2020 года (приказ ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-3/273).
больше подробностей про акцизы
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как арендовать автомобиль у физического лица в 2024 году: НДФЛ, взносы, учет расходов на ремонт и страховку
- Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2024 году
- Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году: сроки уплаты за 1, 2, 3, 4 кварталы
- УСН: федеральный или региональный налог, в какой бюджет зачисляется
- Упрощенцы становятся плательщиками НДС при УСН в 2025 году
Темы: