В связи с тем, что ИП, применяющий ОСНО должен начислять НДС методом начисления (ст. 167 НК РФ), а НДФЛ –кассовым методом (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), то у него будут появляться разницы между налоговыми базами по НДС и НДФЛ.
Обоснование
Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и т
1.Как начислить НДС при реализации товаров (работ, услуг)аможенно-тарифной политики Минфина России
Момент определения налоговой базы
Моментом определения налоговой базы по товарам (работам, услугам) в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
- день их отгрузки (передачи);
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).*
Такой порядок следует из положений пунктов 1 и 16 статьи 167 Налогового кодекса РФ*
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
2.С каких доходов платить НДФЛ предпринимателю
датой признания доходов, полученных в денежной форме, является дата поступления денежных средств на счет предпринимателя (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).*