Если заработная плата, задолженность поставщика и задолженность перед заказчиком возникли в ходе деятельности, облагаемой ЕНВД, то при списании учитывать эти суммы в налоговом учете не нужно, т.к. налог исчисляется исходя из физического показателя. Если же данные остатки не относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД, то при списании их нужно учесть в рамках ОСНО.
Обоснование
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга
1.Как рассчитать ЕНВД
Показатели для расчета вмененного дохода
В первую очередь размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д. Полный перечень физических показателей для разных направлений содержит пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. Многопрофильные организации должны вести раздельный учет физических показателей по каждому виду вмененной деятельности (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ).*
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
2.Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности
ЕНВД
Объектом налогообложения является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет ЕНВД сумма списанной кредиторской задолженности не повлияет*
3.Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности
ЕНВД
Объектом налогообложения является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). На расчет ЕНВД сумма списанной дебиторской задолженности не влияет.*