Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 февраля 2016 12 просмотров

Наша фирма заключила договор на поставку товара из Республики Беларусь. Цена товара по договору 2000 евро. Оплата 50% аванс, вторые 50% после сообщения о готовности к отгрузке. Условия отплаты - в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты.04.02.16г. мы оплатили 86511,50руб.(1000*86,5115).12.02.16г. мы оплатили 89343,90руб.(1000*89,3439).Общая сумма платежей 175855,40 руб.Поставщик предоставил счет-фактуру на сумму 175855,40 рублей.Товар получили 25.02.16г.(курс евро 84,0779)1) какая сумма будет являться налоговой базой для НДС(175855,40руб. или 168155,80руб(2000евро*84,0779)).2) какую валюту нужно проставить в графе 7 "Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"(рубли(643) или евро(978))3) какой курс валюты нужно проставить в графе 8 "Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"(на дату оплаты или на дату оприходования

Если цены выражены в валюте, а расчеты ведутся в рублях (как в Вашем случае), то в строке 7 указывайте «российский рубль, 643».

В соответствии с Правилами заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые изложены в приложении № 2 к Протоколу от 11.12.2009 в графах 6 и 7 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указывается стоимость товара и код валюты на основании сведений счета-фактуры.

В графе 8 курс укажите на дату принятия товаров на учет. Если стоимость товаров выражена в иностранной валюте, налоговую базу определите исходя из договорной стоимости товаров, пересчитанной в рубли. Пересчет производите по курсу Банка России на дату принятия товаров к учету (п. 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как оформить счет-фактуру для покупателя

<…>


Сведения о валюте

В строке 7 укажите цифровой код и наименование валюты согласно Общероссийскому классификатору валюты ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000. Сделать это нужно в том числе и при безденежных расчетах по договору. Например, вот какие сведения прописывают в этой строке:

  • «российский рубль, 643» – если цена (тариф) определяется в российских рублях и копейках;
  • «доллар США, 840» – если цена (тариф) определяется в долларах США и центах;
  • «евро, 978» – если цена (тариф) определяется в евро и евроцентах.

Вы можете выставить счет-фактуру в иностранной валюте, только если и цены, и расчеты по договору выражены в ней. Если же цены выражены в валюте или условных единицах, а расчеты ведете в рублях, то в строке 7 указывайте «российский рубль, 643».*

Это следует из положений пункта 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ и подпункта «м» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


2.Рекомендация: Как платить НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза

<…>


Стоимость в иностранной валюте

Если стоимость товаров (переработки давальческого сырья) выражена в иностранной валюте, налоговую базу определите исходя из договорной стоимости товаров (работ), пересчитанной в рубли. Пересчет производите по курсу Банка России на дату принятия товаров (продуктов переработки) к учету (п. 14приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).*

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Статья: Как платить НДС, заявлять вычеты и оформлять документы при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии

<…>

Договор — в валюте или у. е., оплата в рублях. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. е., то стоимость надо пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции (п. 3 приложения № 2 к Протоколу от 11 декабря 2009 года «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» (далее — Протокол об обмене информацией).*

По договору, заключенному в валюте или у. е., компания может перечислить поставщику из Белоруссии или Казахстана предоплату. В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет. Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант.*

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 20, ОКТЯБРЬ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка