Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 мая 2016 3 просмотра

Организацией оказывающей услуги такси, заключили договор на транспортные услуги по перевозке пассажиров и багажа. В конце месяца эта организация предоставляет журнал перевозок за отчетный период (месяц). При поездке водитель такси выписывает бланк строгой отчетности. Бывает ситуация, когда сотрудник едет на такси за каким-то материалом (МПЗ). Вопрос: затраты на такси обязательно включаются в фактическую себестоимость МПЗ, доставленных на такси или затраты на такси при перевозке сотрудника за МПЗ можно учесть в конце месяца в составе прочих расходов на основании журнала перевозок не включая в себестоимость МПЗ. Наша организация на ОСН.

В составе прочих расходов Вы не можете учесть затраты на такси, связанные с закупкой материалов.

ТЗР, для которых особый порядок налогового учета не предусмотрен, в полном размере включаются в стоимость приобретенных материалов (п. 2 ст. 254 НК РФ). При расчете налога на прибыль они не образуют самостоятельного вида расходов и списываются в составе стоимости материалов, с приобретением которых были связаны.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении транспортно-заготовительные расходы по материалам

<…>


ТЗР, для которых особый порядок налогового учета не предусмотрен, в полном размере включаются в стоимость приобретенных материалов (п. 2 ст. 254 НК РФ). При расчете налога на прибыль они не образуют самостоятельного вида расходов и списываются в составе стоимости материалов, с приобретением которых были связаны.

Состав ТЗР, которые формируют фактическую себестоимость (стоимость) материалов в бухгалтерском и налоговом учете, представлен в таблице.*

<…>

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Справочники: Формирование фактической себестоимости материалов

Вид расходов Фактическая себестоимость (стоимость) материалов
Бухгалтерский учет Налоговый учет
Затраты по заготовке и доставке материалов до места их использования, включая расходы по страхованию*

Включают. А именно:

  • непосредственно в фактической себестоимости каждой единицы материалов;*
  • обособленно на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов» (с последующим отнесением на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»);
  • обособленно на отдельном субсчете, открытом к счету 10 «Материалы», например на субсчете «Транспортно-заготовительные расходы».

Это следует из положений пункта 6 ПБУ 5/01, пунктов 6583Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н

Включают (п. 2 ст. 254 НК РФ)*

<…>

3.Статья: ТОП-10 способов максимально сблизить налоговый и бухгалтерский учет

<…>

немаловажным для сближения учетов в части списания сырья и материалов является еще и использование одинаковых принципов формирования цены приобретения ТМЦ. Различия возможны, если в бухучете организация не включает транспортно-заготовительные расходы в фактическую себестоимость сырья и материалов. В налоговом же учете такие расходы учитываются в покупной стоимости ТМЦ (п. 2 ст. 254 НК РФ).

Таким образом, чтобы исключить разницу между учетами, компании следует и в бухгалтерском учете отражать сырье и материалы по фактическим ценам, включающим все расходы, связанные с их приобретением.*

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 6, МАРТ 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка