Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 июня 2 просмотра

Мы отвозим юридическим лицам товар (образцы тротуарной плитки) для их демонстрации и там оставляем. Потом возможно они станут нашим покупателями. В этом случае как мне отразить в бухгалтерском и налоговом учете передачу этих образцов?

Передача образцов не является рекламой, так как у Вас ограниченный круг лиц- конкретные юридические лица.

Официальных разъяснений по такой ситуации нет.

Возможно два подхода к учету

Подход первый

Если плитка передается без оплаты, то имеет место обыкновенная безвозмездная передача товара – Дебет 91 Кредит 41, Дебет 91 Кредит 68. Факт того, что это образцы для демонстрации или возможное заключение договора поставки не влияет на порядок учета, в налоговом учете безвозмездно переданное имущество не учитывается в расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Подход второй

Организация считает, что такие расходы обоснованы и связаны с дальнейшей реализацией товара, в таком случае стоимость плитки относится в бухучете на коммерческие расходы, но не на расходы на рекламу ввиду ограниченности круга лиц, проводкой Дебет 44 Кредит 41, Дебет 91 Кредит 68, в налоговом учете организация, считая расходы обоснованными учитывает согласно подпункту 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ, так как перечень открытый и есть прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Подход номер два с большой долей вероятности вызовет споры с налоговиками. Какого подхода придерживаться – решать Вам.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка