Из текста вопроса следует, что работы по монтажу первоначально не были приняты подрядчиком. В таком случае затраты по демонтажу и монтажу замененного оборудования отразите и в бухучете и в налоговом учете в качестве затрат на текущую деятельность:
Дебет 20 - Кредит 10,70,69,60
Затраты на приобретение оборудования у заказчика по сути являются расходами на возмещение ущерба, причиненного подрядчику. В этом случае в бухучете расходы на приобретение оборудования отразите в составе прочих:
Дебет 91-2 – Кредит 76-2 – отражена претензия, поступившая от подрядчика на сумму нанесенного ущерба (стоимость оборудования) и признанная субподрядчиком;
Дебет 07 – Кредит 60 – получено оборудование от заказчика;
Дебет 19 – Кредит 60 – выделен НДС со стоимости оборудования;
Дебет 60 – Кредит 51 – оборудование оплачено поставщику (заказчику);
Дебет 76-2 – Кредит 07 – погашена претензия подрядчика при передаче ему смонтированного оборудования;
Дебет 76-2 – Кредит 68 – Начислен НДС со стоимости переданного оборудования.
Отметим, что НДС на стоимость переданного подрядчику в качестве компенсации ущерба оборудования необходимо начислить. По сути такая передача является безвозмездной и подпадает под налогообложение НДС. При этом сумму НДС, предъявленный заказчиком Вы можете принять к вычету, так как оборудование использовано в деятельности, облагаемой НДС.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на возмещение реального материального ущерба (стоимости пришедшего в негодность в результате неверного подключения оборудования), нанесенного контрагенту в составе внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Но для этого факт нанесенного ущерба необходимо документально подтвердить, например, помимо акта осмотра целесообразно получить претензию от подрядчика, заключить соглашение о размере и порядке возмещения нанесенного ущерба.
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении предъявление претензии
...
Какие требования можно предъявить
В претензии можно предъявить одно или несколько требований. Например, это могут быть требования:
– оплатить санкции за нарушение условий договора (ст. 329 ГК РФ);
– возместить убытки. Например, связанные с вынужденной закупкой товара у другого поставщика по более высокой цене (ст. 393 ГК РФ);
– вернуть оплаченный, но не отработанный аванс (ст. 453 ГК РФ);
– оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (ст. 475 ГК РФ);
– устранить дефекты. Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п. 1 ст. 723 ГК РФ);
– снизить цену, то есть провести уценку объекта договора. Например, если был получен товар ненадлежащего качества (п. 1 ст. 475 ГК РФ).
...