1. Исходя из условий Вашего вопроса размер вознаграждения составляет 3 процента от суммы документально подтвержденных затрат, произведенных по исполнению поручений Принципала. При такой формулировке нужно учитывать всю сумму документально подтвержденных расходов с учетом налога, если продавец или поставщик является плательщиком НДС. Полученную сумму Вам нужно умножить на размер вознаграждения в процентах и на ставку налога (18 процентов). Тогда Вы получите верную сумму НДС с агентского вознаграждения. Никакой ошибки в таком расчете нет. Дело в том, что Вы не начисляете НДС «сверху», налог Вы начисляете один раз – с суммы своего вознаграждения, которое в свою очередь этот налог не включает.
Конечно, по согласованию с принципалом, Вы можете определять сумму вознаграждения в любом порядке. В том числе, указать, что при расчете вознаграждения из суммы документально подтвержденных расходов исключается НДС.
2. Оформите новые акт и отчет, старые документы аннулируйте;
3. Принципал должен подать уточненную декларацию по НДС, если изменились его налоговые обязательства по НДС. Подать уточненную декларацию по налогу на прибыль он должен, только если за прошлый период налоговая база по налогу на прибыль была занижена. В остальных случаях подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль он не обязан.
Составляя уточненную декларацию, оформляйте ее так же, как и первичную. То есть используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность. Единственное отличие состоит в оформлении титульного листа. В нем нужно указать код (признак) уточненной декларации.
Уточненная отчетность должна отражать все изменения, связанные с пересчетом налога. Поэтому отражайте в них не разницу между первичными и скорректированными показателями, а полностью обновленные данные.
Обоснование
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как оформить уточненную налоговую декларацию
Независимо от того, какую декларацию подает организация – первичную или уточненную, составить ее нужно по установленной форме (п. 2 ст. 80 НК РФ). Формы деклараций и инструкции по их заполнению утверждает Минфин России (п. 7 ст. 80 НК РФ).
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Бланк декларации
Уточненную налоговую декларацию составляйте на бланке, действующем в периоде совершения ошибки (абз. 2 п. 5 ст. 81 НК РФ).
Оформление
Составляя уточненную декларацию, оформляйте ее так же, как и первичную. То есть используйте те же бланки, на которых подавалась первичная отчетность. Единственное отличие состоит в оформлении титульного листа. В нем нужно указать код (признак) уточненной декларации. Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными, поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций, действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из положений раздела 2 Единых требований, утвержденных приказом ФНС России от 20 декабря 2010 г. № ММВ-7-6/741.
Отражение изменений
Уточненная отчетность должна отражать все изменения, связанные с пересчетом налога. Поэтому отражайте в них не разницу между первичными и скорректированными показателями, а полностью обновленные данные. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ.