Вопрос: Как расчитать налог по УСН Доходы 6%, если есть сотрудники. 6% от Дохода получается 100 000, уплаченные Фиксиованные платежи 11460 за квартал, уплаченные страховые взносы 10 000, на какую суму можем уменьшить налог?
Ответ: Налог можно уменьшить на сумму взносов не более, чем на 50 процентов. То есть если доход предпринимателя составил 100000 рублей, сумма налога составит 6000 рублей (100000 х 6%). Уменьшить эту сумму на взносы можно не более, чем на 50 процентов, то есть на 3000 руб.
При этом обращаем Ваше внимание на то, что уменьшить налог на взносы можно только после того, как инспекция зачтет платеж по назначению. Пока ИФНС разнесет платеж по назначению, не получит сведения о начислениях, взносы не считают уплаченными, даже если в качестве ЕНП в бюджет направили достаточную сумму (подп. 1 п. 7 ст. 45 НК).
Если ИП перечислил фиксированные взносы и взносы за сотрудника отдельными платежками, на отдельные КБК, инспекция зачтет взносы на основании платежек. Если взносы ИП перечислял единым платежом, в составе ЕНП, то обязательство по страховым взносам за работника инспекция начислит на основании расчета РСВ, а в месяцах, в которых не сдают РСВ, — на основании уведомления о начисленных налогах и страховых взносах. Для того, чтобы фиксированные взносы ИП мог учесть при налогообложении до наступления срока их уплаты, в инспекцию нужно подать заявление о зачете. Без заявления о зачете фиксированные взносы за 2023 год ИП сможет учесть только в 2024 году.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как ИП на УСН уменьшить налог и базу на страховые взносы.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени