Вопрос: После закрытия ИП (был на УСН 6 %) при продаже квартиры, которая сдавалась в аренду, надо ли платить налог?
Ответ: Если предприниматель уже после своей ликвидации продает квартиру, которую когда-то использовал в коммерческой деятельности, с полной суммы дохода от продажи такого имущества придется заплатить НДФЛ как обычному гражданину.
При этом с 1 января 2019 года не придется платить НДФЛ, если указанное имущество находилось в собственности ИП в течение минимального предельного срока владения. Для граждан - налоговых резидентов РФ доход от продажи квартиры не облагается НДФЛ и не декларируется, если продаваемый вами объект (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ): приобретен до 01.01.2016 и находился в Вашей собственности более трех лет. приобретен после 01.01.2016 и находился в Вашей собственности пять лет либо три года, если квартира получена в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
Платить ли НДФЛ физлицу с продажи имущества
Ответ зависит от вида имущества и срока владения им.
Освобождение при продаже имущества, которым владели минимальный срок и более
Стоимость имущества, которое использовали в предпринимательской деятельности, при реализации облагается НДФЛ. С 1 января 2019 года действует исключение для следующего имущества:
жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и долей в них;
транспортных средств.
Это имущество при продаже не облагается НДФЛ и не включается в облагаемый доход.
Условие для применения освобождения – период владения имуществом равен или превышает минимальный срок (п. 17.1. ст. 217 НК)
Имущественный вычет при продаже имущества, которым владели менее минимального срока
Если срок владения таким имуществом меньше минимального срока, используйте имущественный вычет в части затрат. До 2019 года его не применяли к недвижимости и транспортным средствам (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК). С 1 января 2019 года можно получить имущественный вычет и при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и долей в них, транспортных средств.
Сумма вычета равна разнице между фактическими затратами и суммой, которую предприниматель учел в составе:
расходов при исчислении ЕСХН или налога по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы»;
профессиональных налоговых вычетов.
Вычет считайте по формуле:
Сумма вычета при продаже жилья и транспорта, которые использовали в предпринимательских целях = Сумма фактических расходов на приобретение имущества, независимо от года приобретения – Сумма ранее учтенных расходов на приобретение имущества при применении спецрежимов или в составе профессиональных налоговых вычетов
Расходы должны быть документально подтверждены. Для этого в инспекцию представляют документы, подтверждающие расчет имущественного вычета (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
Официальных разъяснений пока нет. По информации на сайте ФНС применять данную норму могут все бывшие предприниматели. Если ранее не учитывали расходы при расчете налогов на спецрежиме или в составе профессиональных вычетов, действующая редакция НК не позволяет применить вычет при продаже имущества.
Подробно об уплате НДФЛ физлицу с продажи имущества материалы Системы Главбух.
Платить ли НДФЛ физлицу с продажи имущества
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени