Вопрос: Оплатили поставщику и получили счет-фактуру на аванс в сумме 3 408 216,00 руб., (книга продаж с кодом 21) сумма НДС 334690,00 в декабре 2022 года и были покупки от этого поставщика на сумму 2008140,00 руб. (книга покупок). В декларации по НДС за 1 кв. 2023 года выявлена ошибка код 4, в книге продаж, не верный НДС 334690,00 руб., хотя программа формирует именно эту сумму НДС. В чем ошибка?
Ответ: Если покупку в 1 квартале у Вас была на 2 008 140 руб., то НДС Вы должны восстановить только с этой части. Сумма НДС с 2 008 140 руб. составляет 334 690 руб. В декабре сумма НДС к вычету должны были заявить с 3 408 216 руб. - 568 036 руб.
Если в счет полученной предоплаты поставщик отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права отдельными партиями (поэтапно), то покупатель должен восстанавливать входной НДС по частям в суммах, которые указаны в счетах-фактурах на каждую партию (этап). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 28.11.2014 № 03-07-11/60891, от 01.07.2010 № 03-07-11/279 и от 28.01.2009 № 03-07-11/20.
То есть, если Вы все указали как выше в расчетах, то ошибки не должно быть.
При этом код 4 означает ошибки в отдельных графах книги продаж.
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как учесть НДС с авансов выданных.
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
Как учесть НДС с авансов выданных