Вопрос: У нашей организации заключен договор с подрядчиком на оказание услуг с 2020 года (подрядчик оказывает услуги питания), также в договоре есть пункт о том, что мы (заказчик) сдает в аренду оборудование и складские помещения (стоимость указана). По определенным причинам (человеческий фактор) реализация аренды с 2020 года по настоящее время не выставлялась в адрес подрядчика, также не были своевременно предоставлены акты приема-передачи оборудования, помещений. Какие последствия несвоевременно оформленной реализации в адрес подрядчика, можно ли выставить текущей датой за прошлый период? Можно ли оформить реализацию без актов приема-передачи, несмотря на то, что в договоре прописан данный пункт о предоставлении оборудования, помещений в аренду? Возникает необходимость сдачи уточненной налоговой декларации по прибыли за 2020-2022 годы?
Ответ: Вам надо исправить ошибки, оформить реализацию. Оформите акты приема-передачи. В бухучете отразите доходы.
Если занизили доходы за прошлые годы, то недоплатили налог на прибыль. Чтобы исправить ошибку, подайте уточненку и скорректируйте сумму налога. Перед подачей уточненки доплатите недоимку и пени, только в этом случае вы избежите штрафа (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК). По ошибкам текущего налогового периода штрафовать не вправе (п. 3 ст. 58 НК).
Эксперты Системы Главбух расскажут в рекомендации, как отразить доходы прошлых периодов, которые выявили в текущем.
Как учесть доходы и расходы прошлых периодов
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени