Вопрос: За 9 месяцев налоговая база стала меньше, чем за полугодие. Соответственно в декларации налог к уменьшению. По итогам года налоговая база стала чуть больше, чем за полугодие. В декларации за год в строке 210-230 суммы начисленных и уплаченных авансов за полугодие. И в разделе 1 налог к доплате. Как правильно? Нужно отразить уменьшение за 9 месяцев?
Ответ: Если прибыль за 9 месяцев была ниже полугодовой и авансы на IV квартал не
начислялись (то есть в строке 290 листа 02 декларации за 9 месяцев стоит прочерк), то
формула для строки 210 листа 02 будет выглядеть так:
стр. 210 листа 02 за год = строка 180 листа 02 за 9 месяцев
Данные в строке 180 листа 02 декларации за 9 месяцев нужно перенести в строку 210 листа 02 годовой отчетности.
Авансовый показатель строки 210 за год меньше суммы авансов за 9 месяцев. Ведь по итогам 9 месяцев у вас получилась сумма налога к уменьшению (строки 280 - 281 листа 02). И она является переплатой авансовых платежей.
При сдаче декларации по налогу на прибыль за год сумма переплаты зачитывается инспекцией в счет уплаты налога. Отражать отдельно переплату по налогу на прибыль в годовой декларации не нужно.
Материалы Системы Главбух о том, как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль, читайте далее.
Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени