для регистрации, заявитель должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы: заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП по форме № Р21001, квитанцию об уплате государственной пошлины, копию паспорта гражданина РФ. О переходе на упрощенку нужно уведомить налоговую инспекцию заполнив форму № 26.2-1. В составе налоговой отчетности нужно сдавать документы по тем налогам, которые ИП должен уплачивать в качестве налогоплательщика или налогового агента. Состав и сроки предоставления налоговой отчетности вы можете посмотреть в справочном материале № 6. Размеры страховых взносов вы можете посмотреть в справочном материале № 3. КБК для уплаты страховых взносов в справочном материале №7.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия
1. Рекомендация: Как начать применять упрощенку
<…>
Уведомление налоговой инспекции
О переходе на упрощенку нужно уведомить налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление составьте по форме № 26.2-1,* которая рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.
В уведомлении укажите:*
– выбранный объект налогообложения;
– остаточную стоимость основных средств (при наличии данных);
– размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году начала применения упрощенки (при наличии данных).
Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ.
Организации, не уведомившие налоговую инспекцию в установленные сроки, применять упрощенку не вправе (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Срок подачи уведомления
По общему правилу уведомление нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором организация будет применять упрощенку (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Вновь создаваемые организации могут подать уведомление о переходе на упрощенку одновременно с заявлением о госрегистрации.* При этом в ячейке «Признак налогоплательщика» им следует указать код 2. Если одновременно с заявлением о госрегистрации уведомление не подано, его можно представить в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.* С этой же даты начинайте применять спецрежим. Это следует из положений абзаца 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункта 6статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
<…>
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2. Рекомендация: Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя
Чтобы вести предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, физическому лицу необходимо зарегистрироваться в этом статусе* (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Регистрацию проводит ФНС России в лице ее территориального органа (налоговой инспекции). Инспекция вносит запись о регистрации в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП),* после чего выдает физическому лицу (заявителю) документы, подтверждающие факт регистрации.
Чтобы пройти регистрацию, заявитель должен представить в инспекцию установленный законодательством комплект документов.* При этом важно соблюсти требования, предъявляемые к составу документов, их содержанию, а также способу представления. Так, если документы подаст не уполномоченное на это лицо, инспекция откажется их принять. При направлении документов ненадлежащим способом регистрирующий орган не сможет внести запись в ЕГРИП. Наконец, в случае представления неполного комплекта документов инспекция будет вправе отказать в регистрации.
Документы для регистрации
Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговую инспекцию необходимо подать следующие документы* (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; далее – Закон о государственной регистрации):
1) заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р21001*, утвержденной приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@ (далее – приказ № ММВ-7-6/25@). Порядок заполнения заявления установлен в разделе XIV Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (далее – Требования к оформлению документов), утвержденных приказом № ММВ-7-6/25@. Обратите внимание: с 4 июля 2013 года действуют новые формы заявлений и правила их заполнения;
<…>
2) квитанцию об уплате государственной пошлины в размере 800 руб.* (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
<…>
3) копию паспорта гражданина Российской Федерации* – физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя.
В подпункте «б» пункта 1 статьи 22.1 Закона о государственной регистрации приведен термин «копия основного документа». В качестве основного документа, удостоверяющего личность гражданина на территории России, выступает паспорт гражданина Российской Федерации (п. 1 Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 828).
<…>
Представление документов в инспекцию
Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно представить комплект необходимых документов в налоговую инспекцию по месту жительства заявителя* (п. 3 ст. 8 Закона о государственной регистрации).
<…>
Заявитель может подать документы одним из следующих способов:*
1) непосредственно в налоговую инспекцию – лично или через представителя по доверенности;
2) в многофункциональный центр – лично или через представителя по доверенности;
3) по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
4) путем направления электронных документов, подписанных электронной подписью, через информационно-телекоммуникационные сети (в т. ч. Интернет):
через сайт ФНС России с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
через единый портал государственных и муниципальных услуг.
Такие правила установлены в пункте 1 статьи 9 Закона о государственной регистрации, пункте 37 Административного регламента предоставления ФНС России государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – Административный порядок), утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н, письме Минфина России от 1 сентября 2011 г. № 03-01-11/4-288.
Порядок оформления и представления электронных документов утвержден приказом ФНС России от 12 августа 2011 г. № ЯК-7-6/489@.
Наиболее быстрый и надежный способ – представить документы непосредственно в инспекцию.* Удобно подавать документы и через Интернет, однако для этого нужно иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выданный в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Больше всего времени уйдет на подачу документов по почте: инспекция получит их лишь через несколько дней после отправки.*
<…>
В качестве подтверждения того, что документы поданы, инспекция выдает заявителю расписку в получении документов с указанием их перечня и даты принятия.*
<…>
Кроме того, на следующий день после принятия документов инспекция размещает соответствующую информацию на сайте ФНС России* (абз. 4 п. 3 ст. 9 Закона о государственной регистрации).
<…>
А. И. Поротиков
кандидат юридических наук, судья Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда
Дмитрий Порочкин
председатель Комитета по молодежному предпринимательству «Деловой России», Президент Клуба молодых предпринимателей Москвы
Виталий Перелыгин
эксперт ЮСС «Система Юрист»
3. Справочники: Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2013 году
Плательщики/ страхователи1 |
Пенсионный фонд РФ* | ФСС РФ* | ФФОМС* | Основание | |||
На финансирование страховой части трудовой пенсии |
На финансирование накопительной части трудовой пенсии |
||||||
для лиц 1966 г. р. и старше |
для лиц 1967 г. р. и моложе |
для лиц 1966 г. р. и старше |
для лиц 1967 г. р. и моложе |
||||
Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам* (не имеющие права на применение пониженных тарифов) | Выплаты в пределах 568 000 руб. за год на одного сотрудника | ч. 2 ст. 12 ист. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 22 ист. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ | |||||
22,0% | 16,0% | – | 6,0% | 2,9% | 5,1% | ||
Выплаты свыше 568 000 руб. за год на одного сотрудника | |||||||
10,0% | 10,0% | – | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенку и осуществляющие определенные виды деятельности* | 20%2 | 14% | – | 6,0% | 0,0% | 0,0% | подп. 8 ч. 1 ич. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 8 ч. 4 и ч. 12ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
<…>
4. Рекомендация: По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
Размер тарифов для начисления страховых взносов зависит от следующих факторов:*
категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);
суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более 568 000 руб. или менее этой суммы).
<…>
Если организация не имеет права на пониженные тарифы и не применяет дополнительные тарифы, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину (568 000 руб.), она должна начислять страховые взносы:*
в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента;
ФСС России – по тарифу 2,9 процента;
ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.
Выплаты, превышающие предельную величину (568 000 руб.), облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов.
Это предусмотрено статьей 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Для организаций, имеющих право на применение пониженных тарифов, действует другой порядок начисления страховых взносов. Такие организации начисляют взносы по пониженным ставкам до тех пор, пока сумма выплат сотруднику не превысит 568 000 руб. Выплаты, превышающие данную величину, взносами не облагаются.*
<…>
Производственная или социальная деятельность на УСН
В целях применения пониженных тарифов страховых взносов группу плательщиков, занимающихся производственной и социальной деятельностью, входят организации и предприниматели на упрощенке, основными видами деятельности которых по ОКВЭД являются:*
производство пищевых продуктов (15.1–15.8);
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (15.98);
текстильное и швейное производство (17, 18);
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (19);
обработка древесины и производство изделий из дерева (20);
химическое производство (24);
производство резиновых и пластмассовых изделий (25);
производство прочих неметаллических минеральных продуктов (26);
производство готовых металлических изделий (28);
производство машин и оборудования (29);
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (30–33);
производство транспортных средств и оборудования (34, 35);
производство мебели (36.1);
производство спортивных товаров (36.4);
производство игр и игрушек (36.5);
научные исследования и разработки (73);
образование (80);
здравоохранение и предоставление социальных услуг (85);
деятельность спортивных объектов (92.61);
прочая деятельность в области спорта (92.62);
обработка вторичного сырья (37);
строительство (45);
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (50.2);
сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (90);
транспорт и связь (60–64);
предоставление персональных услуг (93);
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (21);
производство музыкальных инструментов (36.3);
производство различной продукции, не включенной в другие группировки (36.6);
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (52.7);
управление недвижимым имуществом (70.32);
деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (92.1);
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (92.51);
деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (92.52);
деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (92.53);
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (72) (кроме организаций и предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (52.31, 52.32);
производство гнутых стальных профилей (27.33);
производство стальной проволоки (27.34).
Соответствующий вид экономической деятельности признается основным, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.*
Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпункте 8 пункта 4 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
<…>
Л.А. Котова
заместитель директора департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России
5. Рекомендация: Какие документы нужно сдавать в составе налоговой отчетности
Состав налоговой отчетности
В состав налоговой отчетности входят документы по тем налогам, которые организация обязана уплачивать в качестве налогоплательщика или налогового агента. Такими документами могут быть:*
налоговые декларации (п. 1 ст. 80 НК РФ);
расчеты авансовых платежей по налогам, налоговым периодом для которых является календарный год (например, налог на имущество) (п. 1 ст. 80 НК РФ);
сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах, выплаченных физическим лицам) (п. 2 ст. 230 НК РФ);
налоговые расчеты о доходах, выплаченных иностранным организациям (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Пример представления документов в составе налоговой отчетности. Организация применяет упрощенку*
ЗАО «Альфа» оказывает консалтинговые услуги и применяет упрощенку. В организации работает 5 сотрудников. В текущем году организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль.
В составе налоговой отчетности за текущий год «Альфа» должна представить:*
декларацию по единому налогу при упрощенке;
справку по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
декларацию по транспортному налогу.
<…>
Е.Ю. Попова
государственный советник налоговой службы РФ I ранга
6. Рекомендация: Состав налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2013 года
7. Справочники: Основные КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей
С уважением,
Ваш персональный эксперт Пушечкина Ольга
_____________________________
Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://vip.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=2
Читайте также: КБК для ИП УСН доходы 2018