Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 апреля 2013 31 просмотр

Какой КБК я должна указать при перечислении НДФЛ 9% начисленном за Дивиденты начисленные за 2011 г. но выплачиваемые в 2013 г.Пожалуйста. дайте ссылку на нормативнче документы.Спасибо.Дивиденты начисленны за 2011 год.выплачиваются в 2013г.Какой КБК надо указать в платежном поручении при перечислении НДФЛ 9%.Какой статус плательщика надо указывать.Пожалуйста. дайте ссылку на нормативные документы.

Если организация перечисляет в 2013 году НДФЛ с дивидендов, начисленных за 2011 год, она должна указывать в платежке КБК, который действует в 2013 году: 182 1 01 02010 01 1000 110 (приказ Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н). Поскольку в данном случае организация является налоговым агентом, статус налогоплательщика будет «02» (Правила, утвержденные приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух коммерческая версия».

1.Рекомендация: Как перечислить НДФЛ в бюджет налоговому агенту

<…>

Куда перечислять НДФЛ

Удержанный НДФЛ перечислите по реквизитам той налоговой инспекции, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). КБК для перечисления НДФЛ в бюджет в 2013 году приведены в таблице. При заполнении платежных поручений соблюдайте установленные правила.*

<…>

Сергей Разгулин
заместитель директора департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Таблица: Заполнение отдельных полей платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет

Кто перечисляет Поле 101 «Статус налогоплательщика»* Поле 110 «Тип платежа»* Поле 107 «Показатель налогового периода»*
Налоговый агент «02» «НС» МС.00.0000
Предприниматель, не являющийся налоговым агентом:
авансовые платежи «09» «АВ» КВ.00.0000
платеж по итогам года «09» «НС» ГД.00.0000
Частный нотариус, не являющийся налоговым агентом:
авансовые платежи «10» «АВ» КВ.00.0000
платеж по итогам года «10» «НС» ГД.00.0000
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет и не являющийся налоговым агентом:
авансовые платежи «11» «АВ» КВ.00.0000
платеж по итогам года «11» «НС» ГД.00.0000


Заполнение поля 104 «Код бюджетной классификации»**

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02010 01 1000 110*
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
– предпринимателей;
– частных нотариусов;
– других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ
182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02030 01 1000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ 182 1 01 02040 01 1000 110


* Поля платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет заполняются в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н.

**КБК для перечисления НДФЛ приведены согласно приказу Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н, размещенному на официальном сайте Минфина России.

3.Статья: Спорные вопросы расчета и перечисления НДФЛ

<…>

– В мае выплачивали дивиденды участникам нашего ООО за прошлый год. При перечислении НДФЛ с дивидендов ошиблись в платежке и отправили деньги на старый КБК, который действовал как раз для таких доходов. Это критичная ошибка?

– Да, конечно. С 2012 года код бюджетной классификации для перечисления НДФЛ стал единым. То есть сумму НДФЛ с любых выплат налоговые агенты перечисляют на один и тот же код.* До 5 апреля платежи, перечисленные компаниями на старые коды, Федеральное казначейство должно было самостоятельно переносить на правильные КБК (письмо Минфина России от 30.12.11 № 02-04-09/6082. – Примеч. ред.). Начиная с 5 апреля казначейство перераспределением налога не занимается, и НДФЛ со старым кодом попадает в невыясненные платежи (письмо Минфина России от 02.04.12 № 02-04-08/1092. – Примеч. ред.).

<…>

Долги по НДФЛ перечисляют на новые КБК

– В прошлом году из-за финансовых трудностей мы не платили НДФЛ. Сейчас планируем погасить задолженность. Налог надо перечислить на новый КБК или на старый?

– С 1 января 2012 года во всех платежках по НДФЛ надо ставить новый КБК. Причем независимо от того, за какой период компания перечисляет деньги. Основание – приказы Минфина России от 21.12.11 № 180н и от 18.01.12 № 10н.

– А как тогда инспекторы узнают, что это доплата налога за прошлый год?

– Для этого в платежке вы проставите период, за который перечисляете НДФЛ.*

<…>

Газета «Учет. Налоги. Право», № 24, июль 2012
Л. Семина

главный налоговый инспектор отдела выездных проверок МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Московской области

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка