Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
Номер документа: | 117-ФЗ |
Дата редакции: | 22 апреля 2024 |
Дата принятия: | 5 августа 2000 |
Вид документа: | КОДЕКС |
Вид документа: | ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН |
Принявший орган: | ГД РФ |
Публикация: | Ведомости Федерального Собрания РФ, N 25, 25.09.2000 |
Публикация: | Парламентская газета N 151-152, 10.08.2000 |
Публикация: | Российская газета, N 153-154, 10.08.2000 |
Публикация: | Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, 07.08.2000, ст. 3340 |
В настоящий документ вносятся изменения на основании:
Федерального закона от 19.12.2023 N 611-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 октября 2024 года, с 1 января 2025 года, с 1 января 2030 года); Федерального закона от 27.11.2010 N 308-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ; Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 173-ФЗ, Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ, Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ, Федеральным законом от 27 января 2023 года N 6-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года, с 1 января 2035 года); Федерального закона от 29.06.2015 N 157-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 348-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 23.06.2016 N 187-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 375-ФЗ; Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года);
Федерального закона от 13.07.2020 N 204-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года N 305-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года);
Федерального закона от 28.04.2023 N 173-ФЗ с 1 января 2025 года; Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года, с 1 июля 2027 года); Федерального закона от 19.12.2023 N 610-ФЗ с 1 января 2025 года; Федерального закона от 23.03.2024 N 58-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2025 года); Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 апреля 2025 года);
Федерального закона от 29.12.2015 N 398-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 25 декабря 2018 года N 493-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 11.06.2021 N 196-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года); Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2026 года, с 1 января 2028 года); Федерального закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года); Федерального закона от 21.11.2022 N 444-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2028 года); Федерального закона от 23.05.2016 N 144-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 16 апреля 2022 года N 96-ФЗ) (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2029 года); Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2030 года); Федерального закона от 28.05.2022 N 142-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2032 года); Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ (в части изменений, вступающих в силу с 1 января 2035 года).
Редакции
- 01.07.2024
- 01.06.2024
- 01.05.2024
- 23.04.2024
- 22.04.2024
- 01.04.2024
- 26.03.2024
- 23.03.2024
- 26.02.2024
- 15.02.2024
- 14.02.2024
- 19.01.2024
- 01.01.2024
- 25.12.2023
- 19.12.2023
- 14.12.2023
- 27.11.2023
- 14.11.2023
- 26.10.2023
- 01.10.2023
- 04.09.2023
- 01.09.2023
- 31.08.2023
- 04.08.2023
- 31.07.2023
- 15.07.2023
- 10.07.2023
- 01.07.2023
- 29.06.2023
- 24.06.2023
- 05.06.2023
- 01.06.2023
- 29.05.2023
- 28.04.2023
- 01.04.2023
- 18.03.2023
- 01.03.2023
- 17.02.2023
- 01.02.2023
- 29.01.2023
- 01.01.2023
- 29.12.2022
- 28.12.2022
- 21.12.2022
- 19.12.2022
- 04.12.2022
- 21.11.2022
- 04.11.2022
- 14.10.2022
- 01.10.2022
- 01.09.2022
- 14.08.2022
- 01.08.2022
- 14.07.2022
- 01.07.2022
- 28.06.2022
- 28.05.2022
- 16.05.2022
- 01.05.2022
- 26.04.2022
- 26.03.2022
- 25.03.2022
- 09.03.2022
- 01.03.2022
- 01.01.2022
- 29.11.2021
- 01.10.2021
- 01.09.2021
- 02.08.2021
- 01.08.2021
- 02.07.2021
- 01.07.2021
- 11.06.2021
- 20.05.2021
- 20.04.2021
- 17.02.2021
- 22.01.2021
- 10.01.2021
- 01.01.2021
- 23.11.2020
- 15.11.2020
- 09.11.2020
- 15.10.2020
- 01.10.2020
- 31.07.2020
- 13.07.2020
- 01.07.2020
- 08.06.2020
- 21.05.2020
- 24.04.2020
- 22.04.2020
- 19.04.2020
- 01.04.2020
- 26.03.2020
- 18.03.2020
- 30.01.2020
- 29.01.2020
- 01.01.2020
- 28.12.2019
- 19.12.2019
- 01.11.2019
- 29.10.2019
- 25.10.2019
- 01.10.2019
- 29.09.2019
- 01.09.2019
- 01.08.2019
- 30.07.2019
- 26.07.2019
- 03.07.2019
- 01.07.2019
- 29.06.2019
- 17.06.2019
- 07.06.2019
- 01.06.2019
- 29.05.2019
- 01.05.2019
- 15.04.2019
- 25.01.2019
- 01.01.2019
- 28.12.2018
- 25.12.2018
- 12.12.2018
- 01.12.2018
- 27.11.2018
- 11.10.2018
- 01.10.2018
- 04.09.2018
- 03.09.2018
- 01.09.2018
- 03.08.2018
- 19.07.2018
- 01.07.2018
- 04.06.2018
- 01.06.2018
- 01.05.2018
- 23.04.2018
- 01.04.2018
- 07.03.2018
- 19.02.2018
- 29.01.2018
- 01.01.2018
- 29.12.2017
- 27.12.2017
- 27.11.2017
- 30.10.2017
- 01.10.2017
- 01.09.2017
- 30.07.2017
- 19.07.2017
- 01.07.2017
- 04.05.2017
- 01.05.2017
- 07.04.2017
- 04.04.2017
- 01.01.2017
- 30.12.2016
- 30.11.2016
- 01.10.2016
- 01.09.2016
- 03.08.2016
- 01.08.2016
- 03.07.2016
- 01.07.2016
- 02.06.2016
- 01.06.2016
- 05.05.2016
- 15.04.2016
- 09.04.2016
- 05.04.2016
- 01.04.2016
- 15.03.2016
- 09.03.2016
- 15.02.2016
- 01.02.2016
- 01.01.2016
- 29.12.2015
- 23.12.2015
- 28.11.2015
- 23.11.2015
- 30.10.2015
- 06.10.2015
- 01.10.2015
- 15.09.2015
- 30.07.2015
- 03.07.2015
- 01.07.2015
- 30.06.2015
- 08.06.2015
- 01.05.2015
- 07.04.2015
- 01.04.2015
- 09.03.2015
- 01.03.2015
- 29.01.2015
- 22.01.2015
- 01.01.2015
- 29.12.2014
- 25.12.2014
- 05.12.2014
- 25.11.2014
- 22.11.2014
- 06.10.2014
- 01.10.2014
- 01.09.2014
- 22.08.2014
- 06.08.2014
- 01.08.2014
- 22.07.2014
- 01.07.2014
- 30.06.2014
- 24.06.2014
- 04.06.2014
- 01.06.2014
- 05.05.2014
- 02.05.2014
- 21.04.2014
- 01.04.2014
- 30.01.2014
- 02.01.2014
- 01.01.2014
- 25.12.2013
- 03.12.2013
- 01.12.2013
- 01.10.2013
- 01.09.2013
- 24.08.2013
- 24.07.2013
- 07.07.2013
- 03.07.2013
- 01.07.2013
- 28.06.2013
- 08.05.2013
- 01.04.2013
- 01.03.2013
- 16.01.2013
- 01.01.2013
- 31.12.2012
- 30.12.2012
- 29.12.2012
- 26.12.2012
- 04.12.2012
- 01.12.2012
- 29.11.2012
- 03.10.2012
- 01.10.2012
- 30.08.2012
- 12.08.2012
- 01.08.2012
- 07.07.2012
- 01.07.2012
- 24.05.2012
- 04.05.2012
- 31.03.2012
- 01.02.2012
- 07.01.2012
- 05.01.2012
- 01.01.2012
- 01.12.2011
- 29.11.2011
- 22.11.2011
- 01.11.2011
- 21.10.2011
- 01.10.2011
- 01.09.2011
- 01.08.2011
- 22.07.2011
- 21.07.2011
- 01.07.2011
- 22.06.2011
- 08.06.2011
- 27.04.2011
- 01.04.2011
- 11.03.2011
- 30.01.2011
- 04.01.2011
- 01.01.2011
- 31.12.2010
- 30.12.2010
- 29.12.2010
- 29.11.2010
- 10.11.2010
- 01.10.2010
- 30.09.2010
- 02.09.2010
- 01.09.2010
- 03.08.2010
- 01.07.2010
- 04.06.2010
- 21.05.2010
- 07.05.2010
- 07.04.2010
- 01.04.2010
- 29.01.2010
- 01.01.2010
- 31.12.2009
- 30.12.2009
- 29.12.2009
- 27.12.2009
- 23.12.2009
- 22.12.2009
- 30.11.2009
- 01.10.2009
- 22.08.2009
- 01.08.2009
- 22.07.2009
- 20.07.2009
- 09.07.2009
- 01.07.2009
- 30.06.2009
- 22.06.2009
- 09.06.2009
- 05.05.2009
- 01.04.2009
- 17.03.2009
- 01.03.2009
- 31.01.2009
- 30.01.2009
- 26.01.2009
- 01.01.2009
- 31.12.2008
- 01.10.2008
- 01.07.2008
- 08.01.2008
- 05.01.2008
- 01.01.2008
- 14.12.2007
- 01.09.2007
- 01.07.2007
- 01.03.2007
- 31.01.2007
- 12.01.2007
- 08.01.2007
- 01.01.2007
- 18.11.2006
- 08.07.2006
- 01.05.2006
- 01.04.2006
- 31.01.2006
- 23.01.2006
- 01.01.2006
- 01.09.2005
- 26.08.2005
- 05.08.2005
- 31.07.2005
- 14.07.2005
- 21.06.2005
- 31.01.2005
- 01.01.2005
- 03.08.2004
- 01.08.2004
- 01.01.2004
- 09.08.2003
- 01.07.2003
- 27.06.2003
- 10.06.2003
- 08.06.2003
- 01.01.2003
- 30.08.2002
- 01.06.2002
- 01.01.2002
- 09.09.2001
- 02.07.2001
- 01.01.2001
Страница 45
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 25 ноября 2013 года № 317-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 17 июня 2019 года № 147-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Положения абзаца первого подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 17 июня 2019 года № 147-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года - см. часть 5 статьи 2 Федерального закона от 17 июня 2019 года № 147-ФЗ.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 25 ноября 2013 года № 317-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ)
Абзац третий предыдущей редакции считается абзацем четвертым настоящей редакции - Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым - третьим настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Абзацы четвертый - шестой предыдущей редакции считаются соответственно абзацами пятым - седьмым настоящей редакции - Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, если иное не предусмотрено настоящим абзацем. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, социальный налоговый вычет не предоставляется в отношении расходов, произведенных путем выплаты указанным медицинским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 настоящего Кодекса. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Действие положений абзаца пятого подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года - см. часть 7 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 25 ноября 2013 года № 317-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 25 ноября 2013 года № 317-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце восьмом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в сумме расходов на оказанные медицинские услуги в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце десятом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в сумме расходов на уплату страховых взносов в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей услуги по страхованию, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ в абзац двенадцатый подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи будут внесены изменения.
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ подпункт 3 пункта 1 настоящей статьи будет дополнен абзацами.
Положения подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 279-ФЗ) применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 года.
Положения подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи со дня официального опубликования Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 279-ФЗ и до 1 января 2013 года применяются без учета изменений, внесенных Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 279-ФЗ.
- См. пункты 3 и 4 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 279-ФЗ.
Действие положений подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ) распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с 1 января 2022 года - см. часть 11 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ.
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ в абзац первый и второй подпункта 4 пункта 1 настоящей статьи будут внесены изменения.
Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией), оказывающим соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года)
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июля 2015 года Федеральным законом от 29 июня 2015 года № 177-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 июля 2015 года Федеральным законом от 29 июня 2015 года № 177-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2009 года Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 55-ФЗ)
Действие положений подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 июня 2015 года № 177-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, - см. часть 2 статьи 2 Федерального закона от 29 июня 2015 года № 177-ФЗ.
6) в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 настоящей статьи;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 251-ФЗ)
7) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ)
Абзацы второй - восьмой предыдущей редакции считаются соответственно абзацами третьим - девятым настоящей редакции - Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ.
Сумма расходов, указанных в настоящем подпункте, учитывается для целей налогообложения с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Положения настоящего подпункта применяются, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов, указанных в настоящем подпункте:
физкультурно-оздоровительные услуги, указанные в настоящем подпункте, включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации;
физкультурно-спортивная организация, индивидуальный предприниматель, указанные в настоящем подпункте, включены в перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (далее в настоящем подпункте - перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей), сформированный на соответствующий налоговый период.
Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей на очередной налоговый период формируется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере физической культуры и спорта, а также по оказанию государственных услуг (включая предотвращение допинга в спорте и борьбу с ним) и управлению государственным имуществом в сфере физической культуры и спорта, на основании данных, представляемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта, и направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в срок не позднее 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду.
Порядок формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, предусматривающий в том числе критерии включения таких организаций, индивидуальных предпринимателей в перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, сроки и способы представления данных органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта, на основании которых формируется перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, утверждается Правительством Российской Федерации.
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на физкультурно-оздоровительные услуги, выданного налогоплательщику физкультурно-спортивной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, из перечня, указанного в абзаце шестом настоящего подпункта, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере физической культуры и спорта, а также по оказанию государственных услуг (включая предотвращение допинга в спорте и борьбу с ним) и управлению государственным имуществом в сфере физической культуры и спорта.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
(Подпункт дополнительно включен с 1 августа 2021 года Федеральным законом от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ))
Действие положений подпункта 7 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ) распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с 1 января 2022 года - см. часть 11 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 323-ФЗ.
2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 403-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2021 года Федеральным законом от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ); в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2022 года Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 18-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
В срок, указанный в абзаце третьем настоящего пункта, налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, указанного в абзаце третьем настоящего пункта, через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, по форме и формату, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в случае, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ)
Абзацы четвертый - седьмой пункта 2 предыдущей редакции с 1 января 2022 года считаются соответственно абзацами пятым - восьмым пункта 2 настоящей редакции - Федеральный закон от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ.
В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 7 пункта 1 настоящей статьи, и социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 403-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2021 года Федеральным законом от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ); в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 403-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2021 года Федеральным законом от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ); в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 403-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 251-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 403-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 августа 2021 года Федеральным законом от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ); в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года Федеральным законом от 28 апреля 2023 года № 159-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ в пункт 2 настоящей статьи будут внесены изменения.
3. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2, подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи), подпунктами 4 и 7 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса, при наличии в налоговом органе сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, содержащихся в документах, указанных в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 настоящей статьи, представленных организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими образовательную (медицинскую) деятельность, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами и физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
Положения пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ) применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года - см. часть 26 статьи 13 Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
4. При выявлении в документах, указанных в абзаце четвертом подпункта 2, абзацах восьмом и десятом подпункта 3, абзаце втором подпункта 4 и абзаце девятом подпункта 7 пункта 1 настоящей статьи, несоответствия сведениям, имеющимся у налогового органа, налоговый орган вправе в ходе камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика иные документы, подтверждающие факт оказания услуги, а также сумму фактически произведенных расходов налогоплательщика.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
Положения пункта 4 настоящей статьи (в редакции Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ) применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года - см. часть 26 статьи 13 Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ.
Положения статьи 219 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ) применяются в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2021 года - см. часть 2 статьи 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ.
Положения статьи 219 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ) применяются к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года - см. часть 2 статьи 2 Федерального закона от 5 апреля 2021 года № 88-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ).
1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату такого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях настоящей главы относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса;
(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 14 февраля 2024 года № 8-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года. - См. предыдущую редакцию)
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ подпункт 1 пункта 1 настоящей статьи будет изложен в новой редакции.
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно;
(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Действие положений подпункта 2 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года - см. часть 7 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до 31 декабря 2023 года включительно.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
Действие положений подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года - см. часть 7 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента К и суммы, равной 3000000 рублей.При этом значение коэффициента К определяется в следующем порядке:при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, - как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, - значение коэффициента К определяется по формуле:К = ,где V- доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении V учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;
3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов);в случае погашения депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции, полученные в результате их автоматической конвертации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 16 апреля 2022 года № 114-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", сроком нахождения таких акций в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения указанных депозитарных расписок до даты реализации таких акций;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ)
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 февраля 2024 года № 8-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)
сроком нахождения замещающих облигаций российских организаций в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения налогоплательщиком либо контролируемой иностранной компанией, контролирующим лицом которой является налогоплательщик, облигаций иностранных организаций (еврооблигаций), в результате обмена (замещения) которых налогоплательщиком получены такие замещающие облигации российских организаций, до даты реализации таких замещающих облигаций российских организаций. Данное положение применяется в случае, если по состоянию на 1 марта 2022 года еврооблигации, в результате обмена (замещения) которых получены такие замещающие облигации российских организаций, принадлежали налогоплательщику либо контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик, на праве собственности и если такие еврооблигации по состоянию на указанную дату относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса;
(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 февраля 2024 года № 8-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года)
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года № 327-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:определяется коэффициент К в целях подпункта 2 настоящего пункта применительно к реализуемым (погашаемым) ценным бумагам, выплату дохода по которым осуществляет этот налоговый агент;налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;
5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;
6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ в пункт 2 настоящей статьи будут внесены изменения.
3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400000 рублей;
С 1 января 2025 года Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ в подпункт 1 пункта 3 настоящей статьи будут внесены изменения.
1.1) в случае, если налогоплательщик в течение соответствующего налогового периода воспользовался правом на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса, совокупный размер вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи и подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса, не может быть более 400000 рублей;
(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ)
Действие положений подпункта 1.1 пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года - см. часть 7 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 20 мая 2021 года Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. - См. предыдущую редакцию)
3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;