Размеры годовых взносов предпринимателя на собственное страхование в 2020 году в рекомендации Системы Главбух.
Инструкция от Системы Главбух: как предпринимателю рассчитать страховые взносы «за себя».
Какие взносы платит ИП
В 2020 году индивидуальный предприниматель обязан платить за себя фиксированные страховые взносы. Точные суммы чиновники закрепили в НК:
- на пенсионное страхование — 32 448 руб. плюс один процент с доходов свыше 300 000 руб., максимум — 259 584 руб.;
- на медицинское страхование — 8 426 руб.
Такие суммы платежей зафиксированы в пункте 1 статьи 430 НК РФ для бизнесменов, которые 2020 год отработают полностью. Но ИП обязаны рассчитывать взносы за себя со дня государственной регистрации по день снятия с учета включительно. Как рассчитать страховые взносы ИП в 2020 году за неполный год? Рассмотрим две ситуации.
Расчет взносов за неполный год, если ИП в 2020 году зарегистрировался и снялся с учета
Фиксированную часть взносов на пенсионное и медицинское страхование рассчитайте пропорционально времени работы. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. от времени работы не зависят. Это подтверждают письма Минфина от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 и от 06.02.2018 № 03-15-07/6781, которое ФНС направила для использования в работе письмом от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724.
Сначала предприниматели считают страховые платежи за полные месяцы работы в качестве ИП. Формула такая:
Взносы за полные месяцы работы ИП |
= |
Размер годового взноса |
: |
12 месяцев |
х |
Количество полных месяцев работы в качестве ИП |
Далее определяют страховые взносы ИП за месяц, в котором предприниматель встал на учет или снялся с учета. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов ИП определяйте пропорционально количеству календарных дней:
- с даты регистрации гражданина в качестве предпринимателя до конца месяца;
- с начала месяца по день регистрации прекращения предпринимательской деятельности включительно.
Например, если предпринимателя зарегистрировали 15 мая, то в расчет возьмите период с 15 по 31 мая. Если предприниматель утратил свой статус 20 мая, в расчете учтите дни с 1 по 20 мая.
Размеры годовых взносов ИП в 2020 году
Формула для расчета взносов за неполный период:
Сумма взноса за неполный месяц |
= |
Размер годового взноса |
: |
12 месяцев |
х |
Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался или снялся с учета |
: |
Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался или снялся с учета |
Сложите взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
Сумма взноса за неполный расчетный период |
= |
Сумма взноса за полные месяцы |
+ |
Сумма взноса за неполный месяц |
Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., в сумму пенсионного взноса за неполный расчетный период дополнительно добавьте один процент доходов.
Пример 1: Расчет взносов для ИП за неполный год работы
И.И. Иванова зарегистрировала на себя ИП 10 июля 2020 года. Она применяет общий режим налогообложения. Годовой доход для пенсионных взносов за минусом вычетов – 14 000 000 руб.
Взносы на обязательное страхование за 2020 год Иванова платит единовременно – в декабре.
Добровольные взносы на социальное страхование Иванова не платит.
Полных месяцев работы предпринимателя в расчетном периоде – 5 (с августа по декабрь).
Календарных дней работы в июле – 22 (с 10 по 31 июля).
Фиксированные пенсионные взносы за 2020 год составили:
13 520 руб. (32 448 руб. : 12 мес. × 5 мес.) – за полные месяцы с августа по декабрь;
1918,97 руб. (32 448 руб. : 12 мес. × (22 дн. : 31 дн.)) – за неполный июль;
15 438,97 руб. (13 520 руб. + 1918,97 руб.) – за неполный год.
Фиксированные медицинские взносы за 2020 год составили:
3510,83 руб. (8426 руб. : 12 × 5 мес.) – за полные месяцы с августа по декабрь;
498,31 руб. (8426 руб. : 12 × (22 дн. : 31 дн.)) – за неполный июль;
4009,14 руб. (3510,83 руб. + 498,31 руб.) – за неполный год.
Эти суммы Иванова заплатила в декабре 2020 года.
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Иванова посчитала следующим образом:
(14 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 137 000 руб.
Общая сумма пенсионных взносов – 152 438,97 руб. (137 000 руб. + 15 438,97 руб.).
Максимальный размер пенсионных взносов за 2020 год – 259 584 руб.
Поскольку пенсионные взносы ИП не превысили максимум, до 1 июля 2021 года в бюджет нужно доплатить 137 000 руб.
Расчет страховых взносов ИП, когда деятельность прерывали в течение года
Даже если предприниматель не получал доходы весь год, он должен заплатить фиксированный размер страховых взносов. Уменьшить взносы можно лишь в некоторых случаях. Например, если ИП находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Список ситуаций, когда ИП вправе не платить взносы, смотрите в таблице ниже.
Периоды, за которые бизнесмен может не платить страховые взносы за себя
№ п/п |
Когда взносы платить не нужно |
---|---|
1 |
Период прохождения военной службы по призыву |
2 |
Период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет |
3 |
Период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет |
4 |
Период проживания в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России |
Если такие периоды были, рассчитать взносы надо только за те календарные дни, в которых ИП работал (письмо ФНС России от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/7990). В этом случае применяются формулы расчета взносов ИП за неполный год.
Чтобы не платить страховые взносы за периоды без доходов, предпринимателю нужны документы:
- декларация или справка 2-НДФЛ;
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме (письмо ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018);
- копии бумаг о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы (подробности –в таблице от Системы Главбух).
Пример 2: Расчет взносов ИП за себя, если прерывали деятельность
И.И. Иванова зарегистрировала ИП в 2018 году. С 1 по 20 февраля 2020 года Иванова ухаживала за ребенком-инвалидом и не вела бизнес, что подтверждается справкой органов соцзащиты об инвалидности ребенка и выпиской из банка об отсутствии операций по счету. январь и март–декабрь 2020 года Иванова отработала полностью. Годовой доход не превысил 300 000 руб.1
Обязательные взносы Иванова платит ежемесячно. Взносы за январь Иванова рассчитала следующим образом:
2704 руб. (32 448 руб. : 12 мес. × 1 мес.) – на пенсионное страхование;
702,17 руб. (8426 руб. : 12 мес. × 1 мес.) – на медицинское страхование.
Такие же суммы страховых взносов Иванова перечислила в бюджет за каждый месяц с марта по декабрь 2020 года.
В феврале Иванова вела деятельность 8 из 29 календарных дней (с 22 по 29 февраля). Взносы за февраль уменьшены пропорционально отработанным дням:
745,93 руб. (2704 руб. : 29 дн. × 8 дн.) – на пенсионное страхование;
193,70 руб. (702,17 руб. : 29 дн. × 8 дн.) – на медицинское страхование.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Нулевой расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства