Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2024 году зависит от вида деятельности и наличия сотрудников. Расскажем последние новости, кому нужны онлайн-кассы на патенте в 2024 году, приведем список случаев, когда ККТ можно не применять.
Нужны ли онлайн кассы для ИП на патенте в 2024 году
Должны ли применять ККТ предприниматели на патенте зависит от вида деятельности и от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.
Полностью освобождены от ККТ предприниматели на ПСН, если ведут определенные виды деятельности. Например, это ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, химическая чистка, крашение и услуги прачечных. Эти виды деятельности освобождены от ККТ бессрочно независимо от того, есть ли у ИП сотрудники, и при любых способах оплаты (наличные или безналичные).
Предприниматель освобождается от ККТ при условии, что в момент расчета выдаст документ, подтверждающий оплату. Документ должен содержать обязательные реквизиты:
- дата, время и место расчета;
- фамилия, имя, отчество, ИНН предпринимателя;
- применяемая система налогообложения;
- признак расчета, например, приход или возврат прихода (при возврате покупателю полученных от него денег);
- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок и наценок;
- сумма расчета;
- форма расчета (наличными или в безналичном порядке);
- сумма оплаты наличными или в безналичном порядке;
- должность и фамилия лица, которое оформило расчет с покупателем.
По остальным видам деятельности, которые не вошли в перечень освобожденных, ИП должен применять кассу. Но и в этом случае есть исключение: ИП ведет расчеты за операции, которые полностью освобождены от ККТ. Например, ИП занимается розничной торговлей газетами и журналами.
Используйте уникальный помощник, который ответит на вопрос нужно ли вам применять при расчетах ККТ или нет. Выберите, кто проводит расчет, с кем, за что и каким способом и узнайте нужно ли использовать кассу.
Онлайн-кассы для ИП на патенте в 2024 году: последние новости
В 2024 году ККТ должны применять все предприниматели. Отсрочка по применению ККТ для ИП без персонала, которые продают товары собственного производства, работы и услуги больше не действует. Чтобы продолжать работать без ККТ предприниматель может стать самозанятым или перейти на патент.
В справочнике смотрите, к каким видам деятельности можно применять патентную систему налогообложения в регионах.
Справочник. Виды деятельности на ПСН в 2024 году по регионам
Полный перечень случаев, когда ККТ можно не применять
В каких случаях можно не применять ККТ |
При каком способе оплаты действует освобождение |
Основание |
Торговля |
||
Продажа газет, журналов на бумаге и сопутствующих товаров*. Освобождается от ККТ продажа: Общее условие для освобождения от ККТ – доля газет и журналов в продажах больше 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Кроме того, торговую выручку от продажи газет, журналов необходимо учитывать отдельно от сопутствующих товаров. Место реализации газет, журналов на бумаге не имеет значения. Освобождение не распространяется на организации и ИП, которые торгуют маркированными товарами |
Все способы оплаты |
Абз. 2 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письма Минфина от 17.12.2018 № 03-01-15/91868, от 02.08.2018 № 03-01-15/54568 и от 25.07.2018 № 03-01-15/52308 Подп. «б» п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ |
Торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках или в других отведенных для торговли местах*. Кроме торговли в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, фургонах, контейнерах и других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товара. Применять ККТ придется при торговле непродовольственными товарами: Освобождение не распространяется на организации и ИП, которые торгуют маркированными товарами |
Все способы оплаты |
Абз. 6 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письма Минфина от 03.07.2019 № 03-01-15/49043, от 27.06.2018 № 03-01-15/44204 Подп. «б» п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ |
Разносная торговля вне стационарной торговой сети*. Кроме технически сложных товаров и продуктов, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Включая торговлю в вагонах поездов и на борту самолетов. Освобождение не распространяется на организации и ИП, которые торгуют маркированными товарами |
Все способы оплаты |
Абз. 7 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Подп. «б» п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 238-ФЗ |
Торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками*, молоком и питьевой водой в розлив. Освобождается от ККТ в том числе торговля питьевой водой в розлив через автоматы, в том числе в тару продавца |
Все способы оплаты |
Абз. 8 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо ФНС от 05.09.2018 № ЕД-4-20/17285 |
Продажа из автоцистерн кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина* |
Все способы оплаты |
Абз. 9 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами* |
Все способы оплаты |
Абз. 9 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516 |
Розничная продажа бахил, в том числе через автоматы |
Все способы оплаты |
Абз. 15 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Торговля с помощью торговых автоматов
|
Оплата через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты |
П. 1.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Продажа в сельских населенных пунктах лекарственных препаратов через*:
|
Все способы оплаты |
П. 5 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Продажа предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний. В культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей |
Все способы оплаты |
П. 6 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Реализация индивидуальными предпринимателями с рук или лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров. Освобождение не действует при |
Все способы оплаты |
П. 14 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Услуги |
||
Ремонт и окраска обуви* |
Все способы оплаты |
Абз. 11 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей* |
Все способы оплаты |
Абз. 12 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами* |
Все способы оплаты |
Абз. 13 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов* |
Все способы оплаты |
Абз. 14 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Вспашка огородов и распиловка дров* |
Все способы оплаты |
Абз. 15 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах* |
Все способы оплаты |
Абз. 16 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, которые принадлежат ему на праве собственности* |
Все способы оплаты |
Абз. 17 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Дополнительные платные услуги по библиотечному делу, которые оказывают государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки РАН и других академий, НИИ и образовательных организаций. Перечень услуг, освобожденных от ККТ, утвержден распоряжением Правительства от 07.10.2019 № 2315-р. В перечень включены:
|
Все способы оплаты |
П. 12 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Следующие виды деятельности ИП на патенте:
Предприниматель освобождается от ККТ при условии, что в момент расчета выдаст документ, подтверждающий оплату. Документ должен содержать обязательные реквизиты:
|
Все способы оплаты |
П. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Оплата за услуги, которые оказывают своим членам в рамках уставной деятельности:
|
Безналичные, за исключением безналичных платежей с предъявлением ЭСП при личном присутствии клиента. В этом случае ККТ нужно применять, как и при наличных расчетах |
П. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
|
Оплата за жилое помещение и коммунальные услуги, которые принимают:
Освобождаются от ККТ платежи за жилое помещение и коммунальные услуги как от своих членов, так и от собственников жилых помещений, которые не являются членами товариществ или кооперативов
|
Безналичные, за исключением безналичных платежей с предъявлением ЭСП при личном присутствии клиента. В этом случае ККТ нужно применять, как и при наличных расчетах |
П. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Письмо Минфина от 05.07.2019 № 01-02-04/03-49678 |
|
Безналичные, за исключением безналичных платежей с предъявлением ЭСП при личном присутствии клиента. В этом случае ККТ нужно применять, как и при наличных расчетах |
П. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина от 25.12.2019 № 03-01-15/101719 |
Платежи за услуги в сфере физической культуры и спорта, которые оказывают физкультурно-спортивные организации
|
Безналичные, за исключением безналичных платежей с предъявлением ЭСП при личном присутствии клиента. В этом случае ККТ нужно применять, как и при наличных расчетах |
П. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Платежи за услуги населению в сфере культуры, которые оказывают:
|
Безналичные, за исключением безналичных платежей с предъявлением ЭСП при личном присутствии клиента. В этом случае ККТ нужно применять, как и при наличных расчетах |
П. 13 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Платежи за услуги в сфере культуры по перечню, утвержденному распоряжением Правительства от 12.11.2020 № 2949-р, которые оказывают:
Освобождение не распространяется на указанные муниципальные учреждения культуры, расположенные в городах, поселках городского типа, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района) |
Все способы оплаты |
П. 15 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Прочее |
||
ИП, которые платят налог на профессиональный доход. Такие предприниматели формируют чеки через приложение «Мой налог» |
Любой способ оплаты |
Ст. 3, 14 и 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ |
Любая деятельность в отдаленных или труднодоступных местностях, которые внесены в перечень, утвержденный на региональном уровне*. ККТ можно не применять в том числе в административных центрах муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района, если они отнесены к труднодоступным местностям. За исключением деятельности:
При этом по требованию покупателя необходимо выдать документ, который подтвердит факт расчетов. Документ должен содержать обязательные реквизиты:
|
Любой способ оплаты |
П. 3 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Подп. 2 п. 6 ст. 16 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ |
Любая деятельность при безналичных расчетах между организациями или ИП
|
Безналичные за исключением расчетов с предъявлением ЭСП |
П. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций во время учебных занятий*. Только если эти организации работают по общим основным образовательным программам. То есть организации дошкольного образования и начального, основного и среднего общего образования |
Любой способ оплаты |
Абз. 5 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Ч. 3 ст. 12 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ |
Продажа ценных бумаг* |
Любой способ оплаты |
Абз. 3 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Прием стеклопосуды и утильсырья*. За исключением металлолома, драгоценных металлов и камней |
Любой способ оплаты |
Абз. 10 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
Оплата парковки, если все собранные средства в полном объеме перечисляются в бюджет |
Любой способ оплаты |
П. 10 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ |
* За исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, которые используют для расчетов автоматическое устройство (платежный терминал), а также торгуют подакцизными товарами. Это следует из пункта 8 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Как ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество
- Особенности передачи в дар имущества родственникам-предпринимателям
- Нужен ли кассовый аппарат ИП в 2024 году и в каких случаях
- Как стать самозанятым в 2024 году: условия, плюсы и минусы
- Таблица изменений НК РФ с 2024 года: разъяснения налогового законодательства