Вопрос: Приобрела прослеживаемый товар для дальнейшей его передачи на безвозмездной основе по договору пожертвования. Какой код ставиться в графе 3 и 4? Я поставила код 16 и 5. Нужно ли благополучателю (которому передала этот товар) сдавать такой же отчет?
Ответ: По общему правилу отчет об операциях подают только в том случае, если совершают операции, поименованные в приложении1 к Порядку заполнения отчета. В данном приложении нет операций по покупке прослеживаемого товара для операций, освобожденных от НДС согласно ст. 149 НК РФ. Поэтому покупку и передачу отражать в отчете об операциях Вы не должны.
Если Вы плательщики НДС, то передачу отразите в 7 разделе декларации по НДС.
Больница должна подать отчет об операциях, с кодом 18.
Как вести учет и сдавать отчетность при прослеживаемости товаров
Кто подает
Отчет об операциях подают все организации и предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения. В отчете отражают операции, которые поименованы в приложении 1 к Порядку заполнения отчета, утвержденному приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Исключение: импорт прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС или экспорт в такие страны. Эти операции указывают в уведомлении о ввозе или уведомлении о перемещении соответственно.
Отчет подает головная организация в ИФНС по месту учета. В отчет включают соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений. При этом в строках 4—4б единого отчета указывают наименование, ИНН и КПП головной организации (подп. «д»—«ж» п. 7 Порядка заполнения отчета, утв. приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).
Как заполнить
Порядок заполнения отчета прописан в приложении 8 к приказу ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В частности, в строках и графах табличной части отчета указывают:
номер корректировки (в первоначальном документе проставляют ноль);
наименование, ИНН и КПП участника системы прослеживаемости;
код вида операции, отраженной в отчете;
наименование и реквизиты счетов-фактур, УПД и других документов, на основании которых совершена операция;
наименование, ИНН и КПП контрагента;
количество и стоимость товаров без НДС по каждому РНПТ;
РНПТ.*
Покупка банкротом
Банкроты при покупке прослеживаемых товаров у плательщиков НДС входной налог к вычету не принимают, а учитывают в стоимости таких товаров (подп. 4 п. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК, письмо Минфина от 17.03.2021 № 03-07-11/18708). В связи с этим покупку прослеживаемого товара в декларации по НДС и отчете об операциях банкроты не отражают (письмо ФНС от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@).*
Плательщики и неплательщики НДС обязаны подать отчет об операциях, если реализуют или безвозмездно передают прослеживаемые товары, которые не признаются объектом налогообложения и (или) освобождены от обложения НДС (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК). Такие операции отражайте в отчете с кодом «16». Это следует из письма ФНС от 09.12.2022 № ЕА-4-15/16720@. Плательщики НДС такие операции также отражают в разделе 7 декларации по НДС.*
Обоснование ведения учета и сдачи отчетности при прослеживаемости товаров в материалах Системы Главбух.
Как вести учет и сдавать отчетность при прослеживаемости товаров
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени