Вопрос: При закрытии года была проведена инвентаризация займов и выяснилось что бухгалтер ранее в 2015г начислял проценты по займу,который был заключен по другой ставке нежели начислялось в балансе. Для урегулирования процентов часть была сторнирована и отражена по счету 91.01, но ранее эти проценты в расходы УСН ни где не учитывались и следовательно при списании процентов налог с них не начислялся,т.к непрпавомерно было начислено.Проценты которые были нами начислены за пользование займом, но неверно рассчитаны мы правомерно при списании не включили в доход? Как пояснить налоговой инспекции , что в базу УСН под налогообложение не попали отсторнированные суммы процентов по займу, за старый период. Расчет ничем не подтвержден
Ответ : Из условий вопроса следует, что в прошлых налоговых периодах в БУ отражали суммы процентов к уплате ошибочно в большем размере, а в НУ при расчете единого налога на УСН проценты учитывали верно. В текущем периоде ошибку исправили, отразив прочий доход в виде суммы излишне начисленных процентов.
Еще читайте: производственный календарь за 2020 год
Т.к. налоговая база в связи с выявленной ошибкой занижена не была, недоимки у Вас не возникает и обязанности подавать уточненную декларацию нет.
Но Вам нужно пояснить, что это корректировка в связи с выявленной ошибкой прошлого периода, которая не влияет на налоговые обязательства (возможно, следует поднять налоговые регистры прошлого периода).
Но в любом случае, даже если бы налоговую базу исказили в связи с включением лишней суммы процентов, корректировку налоговой базу нужно было бы отражать за период, в котором ошибка допущена (т.е. не отражать доход в текущем период, а корректировать (уменьшать) расходы прошлого периода).
Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:
https://vip.1gl.ru/#/document/11/18361/
Обоснование
В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени
О том, когда уточнять декларации – обязанность организации, а когда лишь право, вы узнаете из рекомендации. Речь пойдет не только о налоговой, но и о страховой отчетности. Разобраться в этом поможет также пошаговая схема.
В рекомендации найдете решения для следующих ситуаций:
– ошибка не повлияла на сумму налога;
– ошибка привела к занижению налоговой базы;
– из-за ошибки переплатили налог;
– ошибку нашли налоговые инспекторы;
– ошибку допустили более трех лет назад;
– ошибка в декларации за период убытков;
– ошибка в единой декларации;
– ошибка в отчетности по страховым взносам.
Что делать, если в декларации допущена ошибка, которая не влияет на величину налоговой базы и сумму налога
Если в ранее сданной декларации вы нашли ошибки или искажения, которые не влияют на сумму начисленного налога, уточнять отчетность необязательно. В таком случае вы можете подать уточненную декларацию по собственной инициативе. Но требовать уточненку, и тем более наказывать плательщика за то, что он ее не представил, инспекция не вправе. Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 1 статьи 81 НК.