Состав бухгалтерской отчетности некоммерческой организации приведен в справочнике № 1.
Состав налоговой отчетности для организации на ОСНО приведен в справочнике № 2.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Справочник: Состав бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций
* Некоммерческие организации должны составлять Отчет о финансовых результатах, если выполняются следующие условия:*
- в отчетном году некоммерческая организация получила доход от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельности;
- показатель полученного некоммерческой организацией дохода существенен;
- раскрытия данных о прибыли от предпринимательской и (или) иной приносящей доход деятельности в Отчете о целевом использовании средств недостаточно для формирования полного представления о финансовом положении некоммерческой организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении;
- без знания о показателе полученного дохода заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения некоммерческой организации и финансовых результатов ее деятельности.
Такой вывод следует из положений части 1 статьи 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пунктов 6 и 11 ПБУ 4/99, информации Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012.
2. Справочник: Состав налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2014 года
Вид налога/отчетности |
Форма отчетности и реквизиты документа, которым утверждены форма отчетности и порядок ее заполнения |
Регулярность |
Срок сдачи |
Налог на добавленную стоимость* |
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н |
Ежеквартально |
В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н |
Ежемесячно |
До 20-го числа месяца (включительно), следующего за: (п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ) |
|
Акцизы |
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369 |
Ежемесячно |
В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ) |
Ежемесячно |
Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ) |
||
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н |
Ежемесячно |
В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ) |
|
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н |
Ежемесячно |
До 20-го числа месяца (включительно), следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ) |
|
Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405 |
Ежемесячно |
До 18-го числа текущего месяца (включительно) (п. 7 ст. 204 НК РФ) |
|
Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405 |
Ежемесячно |
До 18-го числа текущего месяца (включительно) (п. 14 ст. 204 НК РФ) |
|
Отчет об использовании ранее выданных федеральных специальных марок Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 785 |
При приобретении федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, производимую в России |
До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании федеральных специальных марок (п. 4.1 постановления Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 785) |
|
Отчет об использовании выданных акцизных марок Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2005 г. № 866 |
При приобретении акцизных марок на алкогольную продукцию, импортируемую в Россию |
До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 42 Правил, утвержденных приказом ФТС России от 7 октября 2010 г. № 1849) |
|
Отчет об использовании акцизных марок Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230 |
При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию |
До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230) |
|
Информирование об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
Отчет об использовании производителем табачной продукции выданных специальных марок (представляемый с заявлением о выдаче специальных марок) Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 6 февраля 2013 г. № 20н |
При подаче заявления о выдаче специальных марок |
Одновременно с заявлением о выдаче специальных марок (п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27, п. 22 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 6 февраля 2013 г. № 20н) |
Отчет об использовании специальных марок (представляемый ежемесячно) Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 6 февраля 2013 г. № 20н |
Ежемесячно |
До 25-го числа месяца, следующего за отчетным (включительно) (п. 20 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27, приложение 4 к приказу Минфина России от 6 февраля 2013 г. № 20н). |
|
Декларирование производства, перевозки, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции |
Декларация об объеме производства и оборота этилового спирта Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
Ежеквартально |
До 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (включительно) (п. 15 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815) |
Декларация об объеме использования этилового спирта Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме использования алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация о перевозке этилового спирта и спиртосодержащей продукции Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
Декларация об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи Форма декларации утверждена постановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815 Порядок заполнения декларации утвержден приказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231 |
|||
|
|||
Налог на доходы физических лиц* |
Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611 |
Ежегодно |
До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 |
Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ) |
До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768 |
Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) |
В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ) |
|
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) |
Не установлен, рекомендуем согласовать с налоговой инспекцией |
||
Налог на прибыль* |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174 |
Ежемесячно |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) |
Ежеквартально |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Ежеквартально |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Ежегодно |
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) |
||
Форма декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709 |
Для зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) на территории иностранных государств, с которыми у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения (ст. 311 НК РФ) |
В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России (п. 3 Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709) |
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 7 апреля 2006 г. № 55н |
Ежемесячно |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) |
|
Ежеквартально |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Ежеквартально |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Ежегодно |
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) |
||
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов1 Форма расчета утверждена приказом МНС России от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286 Инструкция по заполнению расчета утверждена приказом МНС России от 3 июня 2002 г. № БГ-3-23/275 |
Ежемесячно |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ) |
|
Ежеквартально |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Ежеквартально |
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Ежегодно |
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) |
||
|
|||
Водный налог* |
Налоговая декларация по водному налогу1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н |
Ежеквартально |
В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ) |
|
|||
Налог на имущество организаций* |
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций1 Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 |
Ежеквартально |
В течение 30 дней (включительно) после окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 2 ст. 386, п. 2 ст. 379 НК РФ) |
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 |
Ежегодно |
До 30 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 386, п. 1 ст. 379 НК РФ) |
|
Транспортный налог* |
Налоговая декларация по транспортному налогу1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 |
Ежегодно |
До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 363.1, п. 1 ст. 360 НК РФ) |
Земельный налог* |
Налоговая декларация по земельному налогу1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696 |
Ежегодно |
До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ) |
|
|||
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения* |
Единая (упрощенная) налоговая декларация Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н |
Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий. Подробнее об этом см. Как составить и сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию |
|
Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование* |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР) Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п |
Ежеквартально |
Не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) |
Форма утверждена приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 638н |
Ежегодно, начиная с отчетности за 2012 год |
Не позднее 28 (29) февраля календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (год) (ч. 5 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) |
|
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 3 ноября 2011 г. № 1322н |
Ежеквартально |
По членам летных экипажей – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 7 ст. 4 Закона от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ) По работникам угольной промышленности – не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 2 ст. 7 Закона от 10 мая 2010 г. № 84-ФЗ) |
|
Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н |
Ежеквартально |
Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) |
|
Форма отчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н |
Ежегодно |
Не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 4.8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н) |
|
Форма отчета приложена к письму ФСС России от 4 апреля 2012 г. № 15-03-18/07-3726 |
Ежеквартально |
Одновременно с предоставлением расчета по форме-4 ФСС |
|
|
|||
Плата за негативное воздействие на окружающую среду* |
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204 |
Ежеквартально |
До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) |
Информирование о численности сотрудников2* |
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174 |
Ежегодно |
До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ) |
При создании (реорганизации) организации |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ) |
||
03.06.2014 г.
С уважением,
Карине Ширинян, старший эксперт БСС «Система Главбух».
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом БСС «Система Главбух».