В данном случае необходимо действовать в соответствии с порядком раздельного учета, закрепленным в Вашей организации. В случае, если авансы поступили в рамках деятельности, облагаемой НДС, то и к вычету можно поставить полную сумму налога при его возврате. Тем более, что если бы авансы поступили в рамках ЕНВД, то обязанности исчислять с него НДС у Вас бы не было.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Рекомендация: Как учесть НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то организуйте раздельный учет доходов и входных сумм НДС (п. 4 ст. 170, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Суммы НДС, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД, при расчете суммы ЕНВД не учитывайте. Суммы НДС, относящиеся к деятельности на общей системе налогообложения, учитывайте в порядке, предусмотренном для организаций, применяющих общую систему налогообложения.
Из рекомендации «Как отразить НДС в бухучете и при налогообложении»
Олег Хороший,
государственный советник налоговой службы РФ III ранга
- Формы по теме:
- Расписка в получении сотрудником имущества организации
- о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
- Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
- Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
- расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
- на социальную защиту инвалидов
- Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
- Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
- Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени