С помощью РСВ работодатели отчитываются и передают в ИФНС:
- информацию о размере страховых взносов, которые были начислены работникам;
- персонифицированные данные застрахованных лиц и сведения о том, какие выплаты получили сотрудники.
Эксперты Главбуха расскажут по какой форме сдавать РСВ, когда необходима корректировка сведений, и в каких случаях сдать нулевой РСВ.
По какой форме нужно сдать РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года заполните по новой форме из приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.
Чтобы не ошибиться, проверьте отчет РСВ по контрольным соотношениям ИФНС вместе с налоговиком. Для этого подключите курс из Аттестации–2021 «Зарплатная отчетность: практикум от ФНС».
Когда нужно сдать РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 НК.
Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 НК.
За I квартал 2021 года отчет сдавайте не позднее 30 апреля 2021 года.
Организации и предприниматели подают расчет в инспекцию по месту учета. Способ подачи зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчетный период:
- 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
- больше 10 человек – строго в электронном виде.
Как составить РСВ за 1 квартал по новой форме
Порядок заполнения расчета РСВ за I квартал 2021 года изменили. С 1 января 2021 года ФСС сам назначает и выплачивает пособия, и у работодателя больше нет возможности уменьшать страховые взносы. Поэтому, когда заполняете расчет за I квартал 2021 года, учтите ряд изменений. Заполните строку 080 приложения 2 к разделу 1 только при возмещении фондом расходов за периоды до 1 января 2021 года, но не заполняйте строку 070 приложения 2 к разделу 1, а также приложения 3 и 4 к раздела 1 и не ставьте признак «2» в строке 090 приложения 2 к разделу 1 (письмо ФНС от 29.01.2021 № БС-4-11/1020). Кто и какой раздел РСВ должен сдавать за 1 квартал 2021 года, поможет разобраться таблица ниже. А образец заполнения смотрите в журнале "Главбух".
Образец заполнения раздела 1 РСВ за 1 квартал 2021 года
Кто и какой раздел РСВ заполняет за 1 квартал 2021 года
Лист (раздел) |
Кто заполняет |
---|---|
Титульный лист |
Все |
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3 |
Организации, предприниматели и частнопрактикующие лица, которые выплачивают вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам |
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 |
Главы крестьянских фермерских хозяйств – в расчетах за год. В РСВ за отчетные периоды данные разделы заполнять не нужно. |
Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
Приложения 5–7 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы. Приложение 5.1 заполняют IT – разработчики с I квартала 2021 года. |
Приложение 8 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые начисляют выплаты иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в России |
Приложение 9 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах |
Приложения 3 и 4 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д. С 2021 года работодатели не уменьшают социальные взносы на пособия |
Титульный лист. На титульном листе заносите данные во все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Тут же укажите данные о компании – ИНН, КПП, наименование компании, код ИФНС, где компания стоит на учете.
В поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный или расчетный период. Когда сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки.
В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который сдаете расчет:
- 21 – за I квартал;
- 31 – за полугодие;
- 33 – за девять месяцев;
- 34 – за год.
Такие коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.
В поле «Среднесписочная численность» начиная с расчета за 2020 год указывают среднесписочную численность как за отчетный, так и за расчетные периоды. Отдельный отчет о среднесписочной численности с 2021 года отменен, в том числе для вновь созданных организаций. Для расчета среднесписочной численности применяйте правила из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
Если есть обособленные подразделения, то их численность включайте в общий показатель и отражайте в РСВ, который сдаете по месту нахождения организации. Обособленные подразделения организаций при заполнении РСВ с 1 квартала 2021 года не заполняют поле – «Среднесписочная численность (чел.)» (письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663).
Раздел 1. В разделе 1 отразите общие показатели по суммам взносов к уплате. По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет.
Далее отразите итоговые суммы взносов на обязательное страхование так, как прописано в пунктах 4.1–4.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Взносы укажите нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца расчетного периода.
Обратите внимание, с этого года в расчете по взносам нужно приводить только пособия за первые три дня болезни за счет компании. Взносами эти пособия не облагаются, поэтому включите их в строки:
- 040 подразделов 1.1. и 1.2 приложения 1;
- 030 подразделов 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 и приложения 2 к разделу 1.
Проверьте, не уменьшили ли начисленные взносы на сумму пособий за счет ФСС. Не отражайте их в строке 070 приложения 2 к разделу 1. Посмотрите на образце в журнале "Главбух", как отразить в расчете пособие за счет компании.
Образец заполнения раздела 1 РСВ за 1 квартал 2021 года
Раздел 2. Раздел 2 и приложение 1 к нему заполняют главы крестьянских или фермерских хозяйств только за расчетный период. Раздел содержит данные о взносах к уплате в бюджет по данным глав КФХ.
Раздел 3. Раздел 3 заполняйте на каждого человека, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно соответствовать количеству сотрудников. Неважно, были начисления за отчетный период или нет (п. 20.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).
Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал построчно, читайте в Системе Главбух.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ за 1 квартал 2021 года
Подайте нулевой РСВ, даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор. Иначе инспекторы выпишут штраф.
Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина от 05.03.2019 № 03-15-05/14369, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277, от 16.07.2018 № БС-4-11/13691, от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190, от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.
Включайте в нулевой РСВ титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3. В разделе 3 заполняйте данные на руководителя организации и всех тех физлиц, в пользу кого вообще не было начислений (п. 4.2 Порядка заполнения, утв. приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470). Например, указывайте в нулевом расчете сотрудников в отпусках за свой счет. В строках 120-210 подраздела 3.2 раздела 3 ставьте прочерки. Если заполняете РСВ на компьютере и распечатываете на принтере, прочерки не нужны (п. 2.18, 2.19, 20.2, 20.4 Порядка заполнения, утв. приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).
Сопроводительное письмо или пояснительную записку к нулевому РСВ прикладывать не нужно. Порядок сдачи РСВ это не предусматривает. ИФНС вправе затребовать пояснения, документы или вызовет для дачи устных пояснений, если возникнут вопросы (п. 1 ст. 80, п. 3 ст. 88 НК).
Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также инспекция вправе заблокировать счет за то, что не представлен РСВ.
Что будет, если не сдать РСВ за 1 квартал вовремя
За несвоевременную сдачу расчета инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.
5-процентный штраф начислят за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. Инспекторы рассчитают его за полный месяц, даже если срок был 2-го числа месяца, а расчет вы сдали 15-го.
Общая величина штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы не уплаченных в срок взносов и меньше 1000 руб.
Если перечислите только часть взносов в срок для подачи расчета, то штраф рассчитают с разницы между суммой взносов, которую заявили в расчете и которую перечислили в бюджет. Такой порядок предусмотрен статьей 119 НК (письмо ФНС от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730).
Если сдадите расчет вовремя, но с ошибками, его посчитают непредставленным. Это относится к расчетам, где есть расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику либо недостоверные персональные данные застрахованных лиц.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году: образец заполнения
- Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года
- Новые пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году: сроки, образцы
- Образец расчета по страховым взносам за 3 квартал 2023 года: пример заполнения
- Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года: срок сдачи