Скачайте бесплатно образец расчета за 3 квартал 2023 года. Наш пример заполнения РСВ поможет разобраться в изменениях в бланке расчета по взносам и сориентироваться в новых разделах. Теперь в РСВ по-новому отражают базу и тариф по взносам и приводят новые коды. Наша инструкция поможет быстро заполнить расчет по взносам за 3 квартал 2023 года под новые правила.
С 2024 года форма РСВ изменилась, как заполнить новый бланк смотрите в нашей инструкции.
Изучите в Высшей школе Главбух урок «РСВ за 9 месяцев: на что обратить внимание». Автор урока Алексей Константинов, сертифицированный преподаватель 1С, показал в видео на что обратить внимание при заполнении расчета по взносам в программе 1С. А еще разработал специальный практикум по контрольным соотношениям к отчету. Зайти в урок >>>
Новая форма расчета по взносам за 3 квартал 2023 года
Сдавайте РСВ за 3 квартал 2023 года по форме, которая утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Изменения пришлось вносить в связи с поправками в законодательство. А также смотрите, как заполнять нулевой РСВ, если не было выплат в отчетном периоде.
Напомним, в 2023 году действует единый тариф по страховым взносам и облагаемая база. Кроме того, с 2023 года ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Также всех страхователей перевели на уплату страховых взносов и налогов в составе единого налогового платежа. Каждой организации и ИП открыли единый налоговый счет — ЕНС. Перечислять платежи в ИФНС страхователи вправе одним платежным поручением, а ИФНС сама распределит сумму на налоги, страховые взносы по сроку, пени и штрафы.
Изменились и сами сроки уплаты взносов. Подробнее обо всех изменениях во взносах смотрите в Системе Главбух.
Примеры заполнения РСВ в 2023 году для разных случаев
Что изменилось в бланке и правилах заполнения расчета по взносам в 2023 году
Титульный лист. В титульный лист внесли новый реквизит – «ОГРНИП». Его заполняют ИП и главы КФХ. Сведения берут из листа записи ЕГРИП (п. 2.12 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
Инструкция: как заполнить титульный лист РСВ
Титульный лист нового РСВ в 2023 году
Изменения в связи с единой базой и единым тарифом. Утвердили единый подраздел 1 к разделу 1 вместо подраздела 1.1 и подраздела 1.2 и приложения 2 раздела 1. С 2023 года действует единая предельная величина облагаемой базы и единый тариф взносов на ОПС, ОСС и ОМС. Поэтому расчет по каждому виду страхования не нужен (п. 3 ст. 425 НК).
Инструкция: как заполнить подраздел 1 к разделу 1 РСВ
Изменились строки в подразделе 1 к разделу 1 с количеством физлиц. В строке 021 указывают количество физлиц, чьи выплаты не превысили лимит базы — такого показателя в прежнем бланке не было. В строке 022 нужно отразить количество физлиц, чьи выплаты превысили лимит базы.
Подраздел 1 раздела 1 РСВ сдают все страхователи. Подраздел содержит расчет облагаемой базы по страховым взносам и суммы страховых взносов. Суммарные данные по всем физлицам приводятся с начала года, а также за каждый из последних трех месяцев отдельно. Например, в расчете за 3 квартал отразите данные за период с июля по сентябрь — за июль, август и сентябрь.
Подраздел 1 раздела 1 нового РСВ в 2023 году
С 2023 года база по взносам единая. Из-за этого ввели новую форму РСВ. Когда будете ее заполнять, придерживайтесь трех правил, и тогда у налоговиков не будет претензий к вашему отчету.
Новая нумерация подразделов и приложений к разделу 1. В форме РСВ новая нумерация подразделов и приложений к разделу 1. Помимо общего подраздела 1, в разделе 1 еще два подраздела.
Инструкция: как заполнить раздел 1 РСВ
Новые подразделы заполняют страхователи по взносам:
- 2 — по доптарифам;
- 3 — на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности.
В приложениях 1–4 к разделу 1 страхователи подтверждают право на пониженный тариф. Приложения заполняют:
- 1 — ИТ-компании и организации радиоэлектронной промышленности;
- 2 — НКО на УСН в социально ориентированных областях;
- 3 — производители анимационной аудиовизуальной продукции;
- 4 — страхователи по выплатам студентам за деятельность в стройотрядах по трудовым договорам или ГПД.
Появились новые коды для заполнения РСВ. Использовать их могут компании, которые стали участниками промышленных кластеров. С 1 января они вправе применять пониженный единый тариф по взносам — 7,6 процентов. Какие новые коды ставить >>>
Приложение 1 для ИТ-компаний. Из приложения 1 к разделу 1 новой формы РСВ убрали информацию по суммам выручки по итогам девяти месяцев прошлого года и средней/среднесписочной численности работников. Это связано с изменениями, введенным в 2022 году Законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ.
Инструкция: как заполнить РСВ ИТ-компаниям
Приложение 1 к разделу 1 нового РСВ в 2023 году по ИТ-компаниям
Собрали распространенные ошибки в заявлении, из-за которых налоговики откажут в зачете фиксированных взносов. Из-за оплошностей предприниматель не сможет уменьшать налог по УСН и стоимость патента, даже если заплатил взносы. Смотрите, что проверить в заявлении.
Раздел 2 для КФХ. Внесли ряд изменений в раздел 2 РСВ по страховым взносам КФХ. С 2023 года главы КФХ платят взносы за себя и каждого члена хозяйства в фиксированном размере, куда входят взносы на ОПС и ОМС (п. 2.1 ст. 430 НК). В связи с этим в разделе 2 объединили в одну строку 030 сведения о фиксированном тарифе взносов на ОПС и ОМС.
Инструкция: как заполнить раздел 2 РСВ
Раздел 2 нового РСВ в 2023 году
Взносы по единому тарифу в разделе 3. В строке 170 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ теперь нужно отражать начисленные взносы по единому тарифу. Раньше в ней отражали пенсионные взносы. Скачайте справочник всех тарифов по взносам на 2023 год.
Инструкция: как заполнить раздел 3 РСВ
Подраздел 3.2.1 раздела 3 нового РСВ в 2023 году
Уточните расчет по страховым взносам, если занизили базу по взносам или неверно указали персональные данные сотрудников. Уточненный РСВ нужен не всегда. В рекомендации Системы Главбух, которая входит в Актион Бухгалтерия, смотрите, когда РСВ надо скорректировать, какие разделы включать и в какие сроки сдать.
Новые сроки сдачи РСВ за 3 квартал 2023 года
С 1 января 2023 года действуют и новые сроки сдачи РСВ – за I квартал, полугодие и девять месяцев, год – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новые сроки применяйте ко всем отчетам, которые будете сдавать в 2023 году и последующих годах (подп. «в» п. 13 ст. 2, подп. «б» п. 14 ст. 2 Закона от 14.07.2022 № 239).
РСВ за 3 квартал 2023 года надо сдать не позднее 25 октября 2023 года.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают РСВ за год не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 7 ст. 431, п. 3 ст. 432 НК).
Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно сдать не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности. Это предусмотрено пунктами 3 и 4 статьи 432 НК. Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки.
Способ подачи зависит от численности физлиц – получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчетный (расчетный) период:
- 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
- 11 человек и больше – строго в электронном виде.
Календарь бухгалтера на 2023 год с новыми отчетными сроками
Скачать календарь новых сроков
Заполнение расчета по взносам за 3 квартал 2023 года
С 2023 года база по взносам единая. Из-за этого ввели новую форму РСВ. Когда будете ее заполнять, придерживайтесь трех правил, и тогда у налоговиков не будет претензий к вашему отчету.
Построчный порядок заполнения РСВ в 2023 году
Сразу скажем, что все страхователи сдают в составе РСВ:
- титульный лист;
- раздел 1 со сводными суммами взносов;
- подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
- раздел 3 на каждое застрахованное лицо.
Остальные разделы, подразделы, приложения сдают не все страхователи.
Таблица. Разделы, подразделы, приложения, которые сдают отдельные страхователи
Раздел, подраздел, приложение |
Кто сдает |
Подраздел 2 раздела 1 |
Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
Подраздел 3 раздела 1 |
Организации и предприниматели, которые производят выплаты летчикам или работникам угольной промышленности |
Приложения 1—4 к разделу 1 |
Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы:
|
Раздел 2 и подраздел 1 раздела 2 |
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств — в расчетах за год. В РСВ за отчетные периоды данные разделы заполнять не нужно |
Раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 к разделу 4 |
Организации, которые выплачивают выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников СК, судей федеральных судов и мировых судей. |
Правило 1 – в разделе 1 укажите единый КБК. Взносы по видам страхования больше делить не нужно. С 2023 года действует единый тариф взносов, отдельных тарифов в НК больше нет. Распределять его будут сами инспекторы. Не делайте разбивку самостоятельно, применяйте общий КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160. Раздел 1 заполните один сразу по всем тарифам.
В уведомлениях и платежках компании и ИП в сентябре указывают новые КБК по страховым взносам. Минфин обновили перечень кодов, которые применяют в 2023 году.
Отдельно указывайте только те взносы, для которых установлен свой КБК, например по доптарифам.
Тарифы и базы для взносов на 2023 год
Инспекторы сравнят данные в РСВ с МРОТ, среднеотраслевой зарплатой, персонифицированными сведениями о физлицах. Если сведения разойдутся или инспекция засомневается в достоверности данных, она запросит пояснения. В рекомендации – ответы на самые частые запросы.
Правило 2 – покажите только расчет взносов по единому тарифу. В РСВ теперь нет деления по видам взносов. Никаких различий в расчете взносов, например на пенсионное страхование и в соцстрах, с 2023 года нет, поэтому и не нужно их делить. При этом не важно, в какой именно день вы начислили доход сотруднику. Все расчеты по взносам производите на последний календарный день месяца, как и раньше. Дата выплаты важна только для НДФЛ. Взносы считайте отдельно по каждому физлицу и за каждый месяц.
Расчет взносов компании теперь приводят в одном подразделе 1. В нем вы покажете взносы отдельно по ставке 30 процентов и отдельно по ставке 15 процентов — для выплат сверх МРОТ, если компания относится к малым или средним. Предельная база по взносам единая — 1 917 000 руб. Как только выплаты сотруднику превысят этот лимит, ставка взносов снизится с 30 до 15,1 процента. Как считать страховые взносы по пониженным тарифам, смотрите в инструкции от Системы Главбух.
Основной код тарифа остался прежним — 01. Малые и средние компании для льготного тарифа с выплат сверх МРОТ используют код 20. Исключение — компании общепита. Для них установили отдельный код тарифа — 24. Все коды тарифа плательщика страховых взносов в РСВ смотрите в справочнике.
Доходы, которые облагаются по общему тарифу, а также необлагаемые выплаты отразите по коду тарифа 01. По коду 01 покажите и расчет сумм страховых взносов с выплат меньше либо равным МРОТ. Для выплат сверх МРОТ действует код тарифа 20.
Правило 3 – раздел 3 заполняйте с учетом единого лимита. Раздел 3 в новой форме РСВ остался. Он нужен налоговикам для контроля. Сам раздел 3 практически не поменялся. В нем есть те же поля, которые вы заполняли и раньше. Но с отчета за I квартал дополнительно указывайте в разделе 3 суммы взносов по всем видам страхования, рассчитанных с выплат в пределах единого лимита в 1 917 000 руб.
Включайте в раздел 3 тех же сотрудников, что и в новый ежемесячный персотчет, который с этого года сдаете в налоговую инспекцию. Расхождений быть не должно. Если компания относится к МСП, раздел 3 оформите так же, как и подраздел 1: отдельно по коду «НР» для выплат в пределах МРОТ и необлагаемых сумм и по коду «МС» для выплат сверх МРОТ. Отметим, что с 1 июля в России может измениться минималка. На сколько поднимут МРОТ и как он повлияет на расчеты с работниками, смотрите в журнале «Главбух».
Сервис для определения МРОТ в регионе
Расчет по взносам за 3 квартал 2023 года: образец заполнения новой формы
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2023 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Новые пояснения по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году: сроки, образцы
- Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года: пример, образец заполнения
- ФНС объяснила, как мобилизованным платить налоги и сдавать отчетность
- Образец пояснения в ИФНС как уточнить СНИЛС
- Новые контрольные соотношения по 6-НДФЛ и РСВ: теперь отчётность будут сверять с расчетным счетом