Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Найдите две ошибки, из-за которых работнику неверно предоставили детские вычеты

25 июля 2013 9096 просмотров

У двух сотрудников компании, мужа и жены, двое общих детей. Плюс у женщины есть еще совершеннолетний ребенок от первого брака. Бухгалтер, подсчитывая работнику сумму детских вычетов по НДФЛ, допустил пару ошибок.

Задачка!

Работница ООО «Мир» Макарова С. В. с 1 июля 2013 года находится в отпуске по беременности и родам. При этом у нее есть уже трое детей, из которых самый старший от предыдущего брака. Ему больше 18 лет, очно он не учится, то есть вычет по нему не полагается. Муж сотрудницы, Макаров А. Д., также работает в «Мире». Макарова С. В. написала заявление о том, что с 1 июля передает свое право на детские вычеты супругу. Доход Макарова с начала года и по июль включительно не превысил 280 000 руб., все необходимые заявления на вычет оформлены.

Как действовал бухгалтер

У Макарова двое своих детей. Значит, ему полагается вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. × 2). У его жены трое детей, но один из них уже совершеннолетний. Поэтому вычет за нее бухгалтер определил в сумме 4400 руб. (1400 + 3000).

Поскольку свое право на вычет Макарова передала мужу, его доход за июль бухгалтер уменьшил на 7200 руб. (2800 + 4400).

Где бухгалтер ошибся?

Подсчитывая размер детского вычета Макарову за июль, бухгалтер допустил две ошибки. Попытайтесь найти эти огрехи. А правильные ответы вы найдете ниже.

Разобраться, в чем ошибка бухгалтера, вам помогут подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-05/21379.

Разбор ошибок

Ошибка первая: при расчете суммы вычета для работника бухгалтер не учел ребенка от первого брака супруги

Определяя размер вычета по НДФЛ по Макарову, надо было брать во внимание всех детей, в том числе и ребенка его супруги от первого брака. Да, ему уже больше 18 лет. Однако собственные дети Макарова в таком случае становятся вторым и третьим по счету соответственно. Значит, размер вычета для него составит 4400 руб. (1400 + 3000). И тот факт, что старший ребенок уже перерос детский вычет, значения не имеет.

Ошибка вторая: муж не мог пользоваться вычетом за супругу, поскольку у той нет облагаемого дохода

Действительно, один из родителей может отказаться от своего права на стандартный детский вычет. Тогда второй на основании заявления получит право на вычет в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб. В нашем примере жена Макарова с 1 июля находится в отпуске по беременности и родам и облагаемых НДФЛ доходов у нее нет. Значит, и передавать ей просто нечего (письмо Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-95).

Таким образом, Макарову за июль полагается детский вычет в размере 4400 руб.

14 августа на форуме появится условие следующей задачи (только условие!). Вы сможете оставить комментарий с решением. Автор первого правильного и наиболее полного ответа получит приз от редакции.

А первый правильный ответ на этот раз ответ дала Кристина112! Победительница получает трехмесячную подписку на электронную версию журнала «Главбух» и памятный сувенир от редакции.

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом детских вычетов по НДФЛ

1. Не предоставляют детский вычет родителю, который лишен родительских прав. Для этого нет оснований. Право на вычет НДФЛ такой родитель вовсе не теряет. Так сказано в письме Минфина России от 9 февраля 2010 г. № 03-04-05/8-36. Ведь несмотря на лишение родительских прав, тот все равно обязан содержать своего ребенка (п. 2 ст. 71 Семейного кодекса РФ).

2. Удваивают вычет на третьего по счету ребенка-инвалида. Если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются. В этом случае надо применять специальную норму, которая устанавливает налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб.

3. Отказывают сотруднику в вычете на ребенка, который работает. Тот факт, что ребенок уже работает, сам по себе не лишает родителей права на детский вычет. Свой источник дохода тут не помеха. Главное, чтобы выполнялись прочие условия для вычета. Скажем, одновременно с работой ребенок учится на очном отделении вуза и ему нет еще 24 лет.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка