-
Образец пояснений о разных доходах в декларации по налогу на прибыль и НДС
Скачайте бесплатно
-
Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль о высоких косвенных расходах
Скачайте бесплатно
-
Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль по поводу убытка
Скачайте бесплатно
-
Образец пояснений по поводу разных доходов в декларации по налогу на прибыль и в бухотчетности
Скачайте бесплатно
Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль
Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос – пять дней (п. 3 ст. 88 НК.). В случае опоздания – штраф 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).
В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку. Но если причина нестыковок обоснована, то достаточно письменно сообщить причины расхождений инспектору.
Ниже рассмотрим какие ошибки в декларации по прибыли чаще всего допускают плательщики и как правильно составить пояснения на запросы инспекторов. О том, какие разделы декларации и за какой период нужно заполнить вашей организации, рассказали эксперты Системы Главбух.
Разный размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС
Тот факт, что сумма доходов в декларации по налогу на прибыль отличается от размера выручки в отчете по НДС может вызвать вопросы. А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными.
Но это не так. Далеко не все доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, попадают в состав выручки для исчисления НДС. Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не приходится. Пример тому — проценты по займу (п. 6 ст. 250 НК РФ). Их сумму относят на внереализационные доходы. Но при этом на базу по НДС они никак не влияют.
Бывает и наоборот - есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль. Например, безвозмездная передача товаров. О том, почему показатели в декларациях по НДС и по налогу на прибыль отличаются, рассказали эксперты Системы Главбух.
Образец пояснений о разных доходах в декларации по налогу на прибыль и НДС
Учет большей части расходов по налогу на прибыль в составе косвенных
Проверяющим может показаться, что вы намеренно завысили долю косвенных расходов. И уменьшили тем самым налог на прибыль, не дожидаясь продажи товаров или оказания услуг. О том, какие затраты безопаснее оставить в прямых расходах, а какие – можно отнести к косвенным, рассказали эксперты Системы Главбух.
На самом деле закон позволяет компаниям самостоятельно определять состав прямых и косвенных расходов, закрепив его в учетной политике. Такое право, в частности, дает пункт 1 статьи 318 кодекса.
В пояснениях к декларации по налогу на прибыль сообщите об этом инспекторам. Дополнительно, приложите к письму копию учетной политики вашей компании и расшифровку прямых и косвенных расходов.
Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль о высоких косвенных расходах
Убыток в декларации по налогу на прибыль
По итогам налогового или отчетного периода компания может получить не только прибыль, но и убыток. Ведь не всегда доходы организации превышают ее расходы. Ситуация на первый взгляд обычная. Однако как только в декларации вы покажете убыток, налоговики потребуют пояснения к декларации. О том, какие есть безопасные способы уменьшить налог на прибыль, рассказали эксперты Системы Главбух.
Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу, не дожидаясь запроса. Ведь отрицательная налоговая база может поставить под сомнение благонадежность компании в глазах контролеров. А регулярные убытки и вовсе могут навлечь выездную проверку.
В пояснениях назовите причины, почему уменьшилась выручка или повысились суммы расходов. Скажем, ваша компания расширяет ассортимент товара, а это требует закупки нового оборудования и вложений в рекламные акции. Или же у вас на предприятии сезонный характер работ.
Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль по поводу убытка
Показатели в декларации по налогу на прибыль расходятся с бухучетом
Часто контролеры сопоставляют суммы доходов и расходов в данных бухотчетности с аналогичными показателями декларации по налогу на прибыль за год. И если они не совпадают, то просят пояснения к декларации по налогу на прибыль. О том, как заполнить доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, рассказали эксперты Системы Главбух.
В большинстве случаев вы можете отвечать уверенно, что такие расхождения оправданны. Ведь правила, по которым признают доходы и расходы при исчислении налога на прибыль, нередко отличаются от тех, что работают в бухучете. Это и есть основной довод, который вы приведете в письме.
Образец пояснений по поводу разных доходов в декларации по налогу на прибыль и в бухотчетности
Срочные изменения по вашему ИНН
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту- Статьи по теме:
- Инструкция по работе с ПБУ 18/02 в последней редакции
- Что включают во внереализационные доходы по налогу на прибыль
- Какие расходы не учитывают в целях налогообложения прибыли по статье 270 НК РФ
- Представительские расходы в 2024 году: нормирование, оформление, списание
- Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль: что это такое и как его получить