Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Подсказки, которые помогут успешно отчитаться по имуществу

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5

Ставки налога на имущество организаций и льготы по этому налогу в Московской области в 2015 году

1 января 2015 123 просмотра

Категория плательщика

Ставка налогаОснование

Российские организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства (в т. ч. имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России) в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Все организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

1,0Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Все организации в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества

1,5ч. 3 ст. 1, ст. 1.1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Инвесторы, реализующие стратегический инвестиционный проект Московской области:

 Подп. 1 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

в первый налоговый период

0

со второго по пятый налоговый период включительно

0,5

с шестого по восьмой налоговый период

1,5

Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект Московской области:

 Подп. 2 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

в первый налоговый период

0

со второго по пятый налоговый период включительно

0,8

с шестого по восьмой налоговый период

1,7

Категория льготников

Основание для льготыРазмерУсловия предоставления льготыОснование из регионального закона

Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании100%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:

  • на затраты на обеспечение медицинской помощью;
  • на затраты на санаторно-курортное лечение;
  • на затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
  • на затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
  • на затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
  • на затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
  • на затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
  • на затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
  • на затраты на обеспечение жильем;
  • на затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
  • на затраты на оплату установки телефона и пользования им;
  • на затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
  • на затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
  • на затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению
Ст. 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании100%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:

  • на затраты на обеспечение медицинской помощью;
  • на затраты на санаторно-курортное лечение;
  • на затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
  • на затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
  • на затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
  • на затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
  • на затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
  • на затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
  • на затраты на обеспечение жильем;
  • на затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
  • на затраты на оплату установки телефона и пользования им;
  • на затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
  • на затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
  • на затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению
Ст. 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Религиозные организации. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании100%Льгота предоставляется в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельностиСт. 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, участниками которых являются религиозные объединения. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании50%Льгота предоставляется при условии, что 15 процентов от общего объема высвобожденных средств направляется на развитие организаций, а остальные 85 процентов – на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской областиСт. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации народных художественных промыслов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании50%Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗСт. 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Товарищества собственников жилья. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании100%Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Жилищные и жилищно-строительные кооперативы в 2013 году льготу применять не вправеСт. 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, принявшие на бухучет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны и созданные в соответствии с соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством России об особых экономических зонах

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании100%

Льгота предоставляется в отношении объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, если высвобожденные средства направляются:

  • на снижение арендной платы за пользование объектами инновационной инфраструктуры;
  • на сокращение затрат на обслуживание и эксплуатацию объектов инженерной и транспортной инфраструктуры. Льгота применяется с 1-го числа месяца, следующего за датой принятия на балансовый учет объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, по 31 декабря 2014 года включительно
Ст. 26.5 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие деятельность по дополнительному профессиональному образованию, и организации, обеспечивающие функционирование негосударственных образовательных учреждений, осуществляющих деятельность по дополнительному профессиональному образованию. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пунктах 1, 2 статьи 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании100%Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗСт. 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Негосударственные дошкольные образовательные учреждения

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании50%Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности сети дошкольных образовательных учреждений, реализующих общеобразовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей. При условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ.Ст. 26.9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Общеобразовательные организации

 50%Условием использования льготы является направление высвобожденных средств на развитие организацийСт. 26.14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты Московской области

 100%*Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проектаП. 7 ст. 26.15 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, на балансе которых есть выставочные залы

 50%

Льгота применяется в отношении залов, которые используются для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200 000 кв. м. Если организация сдает часть площади в аренду, то эта часть должна быть менее

10 процентов от общей площади зала. Еще одним условием применения льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации

Ст. 26.16 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Инвесторы, осуществившие капитальные вложения в здания и сооружения

 100%От налога на имущество освобождаются вновь построенные и введенные в эксплуатацию здания и сооружения стоимостью не менее 50 млн руб. Льгота применяется с месяца, следующего за месяцем постановки на учет этих основных средств, в течение четырех последовательных налоговых периодовСт. 26.18 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Налог

Авансовый платежОснование

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаСт. 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка